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問題已解決

我給對方開的發(fā)票一直未給對方時間拖得很長,現(xiàn)在對方要求紅沖重新開,但是這個發(fā)票是公司成小規(guī)模時開的,后邊他們一直沒付款,票開出來沒給他們,我們生成一般納稅人了,現(xiàn)在紅沖就要開13個點的發(fā)票,我們太吃虧,有沒有好的解決辦法?

84785009| 提問時間:03/29 08:21
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王辰老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師,稅務師
您好,感謝您的提問,很高興能夠為您解答。 ### 綜合解決方案分析 根據(jù)您的情況(原發(fā)票為小規(guī)模期間開具,現(xiàn)公司已轉為一般納稅人,對方要求紅沖重開13%稅率的發(fā)票),結合稅法規(guī)定及實務操作,提出以下解決方案及風險提示: --- #### **一、紅沖重開規(guī)則的限制** 1. **稅率鎖定原則** - 根據(jù)《增值稅暫行條例》,紅沖發(fā)票的稅率應以**原納稅義務發(fā)生時間**為準。即使企業(yè)已轉為一般納稅人,紅沖小規(guī)模期間開具的發(fā)票仍需按原征收率(1%或3%)處理,不能直接改為13%稅率。 - **例外情況**:若原發(fā)票存在開票錯誤(如稅率填寫錯誤),可申請按正確稅率重新開具,但需提供稅務局的《開具紅字發(fā)票信息表》及證明材料。 2. **納稅義務發(fā)生時間判定** - 若原發(fā)票未實際交付且未收款,納稅義務發(fā)生時間可能未觸發(fā)(增值稅納稅義務以收款或發(fā)票開具孰早原則)。此時可與稅務局溝通,爭取將原發(fā)票視為“未生效”,直接作廢而非紅沖。 - **需提供證據(jù)**:未交付發(fā)票的物流記錄、對方未簽收的書面證明等。 --- #### **二、合規(guī)的替代解決方案** 1. **協(xié)商按原稅率紅沖重開** - **操作步驟**: - 紅沖原小規(guī)模發(fā)票(1%或3%),重新開具相同稅率的發(fā)票; - 若對方要求13%稅率發(fā)票,可協(xié)商由您開具原稅率發(fā)票,對方自行承擔稅率差額(需簽訂補充協(xié)議明確責任)。 - **風險提示**:對方可能因無法抵扣13%進項稅而拒絕接受,需評估合作關系。 2. **拆分交易或調整合同** - **新增交易補差**:將差額部分(13%與原稅率的稅差)通過新增服務費、違約金等形式單獨開票,適用13%稅率。需確保業(yè)務真實性,避免被認定為虛開發(fā)票。 - **合同修訂**:簽訂補充協(xié)議,明確原交易已終止,新交易按一般納稅人稅率執(zhí)行,但需重新觸發(fā)納稅義務(如重新發(fā)貨、重新簽訂合同)。 3. **稅務處理優(yōu)化** - **沖減當期收入**:若原發(fā)票對應的業(yè)務未實際完成(如未交付貨物/服務),可向稅務局申請沖減當期銷售額,避免重復計稅。需提供合同終止協(xié)議、退貨物流單據(jù)等。 - **利用留抵稅額**:若企業(yè)有進項留抵稅額,可部分抵消因重開發(fā)票產(chǎn)生的稅負壓力(但需符合留抵退稅政策)。 --- #### **三、風險規(guī)避與爭議處理** 1. **發(fā)票作廢可行性** - 若原發(fā)票滿足以下條件,可嘗試直接作廢而非紅沖: - 發(fā)票未交付對方; - 開票當月未報稅; - 金稅系統(tǒng)未同步數(shù)據(jù)(需聯(lián)系稅務局核實)。 2. **法律途徑解決爭議** - **主張債權**:若對方長期未付款,可通過訴訟要求支付原合同款項,避免因重開發(fā)票增加稅負。 - **違約責任**:若合同約定逾期付款違約金,可要求對方承擔額外稅負損失(需在合同中明確稅務風險分攤條款)。 3. **稅務溝通與備案** - 向主管稅務機關提交《情況說明》,解釋業(yè)務背景及紅沖原因,申請按原稅率處理。部分地區(qū)允許特殊業(yè)務備案,避免強制升級稅率。 --- #### **四、操作流程圖** ``` 1. 判斷原發(fā)票是否可作廢 → 是:直接作廢,重開新發(fā)票(13%) ↓ 否 2. 確認納稅義務發(fā)生時間 → 未觸發(fā):協(xié)商沖減收入 ↓ 已觸發(fā) 3. 按原稅率紅沖 → 協(xié)商由對方承擔稅差 或 拆分交易補差 ``` --- ### **總結建議** 1. **優(yōu)先協(xié)商**:與客戶協(xié)商按原稅率處理,或通過合同調整分攤稅負; 2. **稅務合規(guī)**:若必須重開13%發(fā)票,需同步調整收入和成本(如沖減原收入、新增交易),并留存完整證據(jù)鏈; 3. **風險控制**:評估訴訟成本與稅負損失的平衡,必要時通過法律手段追討原合同款項。 建議結合業(yè)務實質與稅法要求,選擇對企業(yè)最有利且合規(guī)的方案,并提前與稅務機關溝通備案。 希望我的解答對您有幫助,歡迎在評價里點亮小星星哦,您的反饋能讓我做得更好~ 后續(xù)有疑問隨時找我哦!
03/29 08:23
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