我們一般納稅人? ，這里這里的應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款），最后平不了吧，有借必有貸，借貸必相等。這個最后沖銷不了吧

舉個例子，一般納稅人企業(yè)，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）” 的結(jié)平過程： 業(yè)務(wù)背景 甲企業(yè)為一般納稅人，從事軟件產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，適用增值稅稅率13% 。2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1.?銷售軟件產(chǎn)品取得不含稅收入100萬元，開具增值稅專用發(fā)票，銷項稅額為100×13% = 13萬元。 2.?當月購進生產(chǎn)設(shè)備及原材料等，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為8萬元。 3.?因符合軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策，按規(guī)定可減免增值稅2萬元，賬務(wù)處理時借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”2萬元 。 會計分錄及結(jié)轉(zhuǎn)過程 1.?日常業(yè)務(wù)分錄 - 確認銷售收入及銷項稅額： 借：銀行存款 113萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100萬 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13萬 - 確認購進業(yè)務(wù)及進項稅額： 借：固定資產(chǎn)、原材料等（相關(guān)科目） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 8萬 貸：銀行存款等（相關(guān)科目） - 確認增值稅減免稅款： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 2萬 貸：其他收益 2萬 2.?期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄 - 計算當月應(yīng)交增值稅：當月應(yīng)交增值稅 = 銷項稅額 - 進項稅額 - 減免稅款 = 13 - 8 - 2 = 3萬元。 - 將當月應(yīng)交未交增值稅從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅” 轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅” ： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3萬 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 3萬 此時，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅” 科目下各專欄（包括“減免稅款” ）通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅” 進行了平衡處理，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅” 期末無余額（若有余額情況較為復(fù)雜，如存在預(yù)繳等，處理方式類似 ） 。 3.?次月繳納稅款分錄 次月繳納上月增值稅時： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 3萬 貸：銀行存款 3萬 通過上述流程，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）” 專欄在期末結(jié)轉(zhuǎn)過程中參與計算，實現(xiàn)了結(jié)平，最終反映企業(yè)實際應(yīng)繳納的增值稅金額。

借:應(yīng)交增值稅_銷項? 13萬 貸:應(yīng)交增值稅_進項 8萬? 應(yīng)交增值稅（減免）2萬? 應(yīng)交稅費—未交增值稅 3萬? ，最后繳納稅費的時候:應(yīng)交稅費——未交增值稅: 3萬? ?貸:銀行存款:3萬

你的方向錯了，借貸方向

簡單梳理了一個圖，你看看能清楚嗎

產(chǎn)生收入，咱們是貸記主營業(yè)務(wù)收入，一起貸記銷項稅，所以那個13在貸方，材料進項，是借方

咱們可以用T字賬戶，分別捋一下，你平時搞不懂也可以用這個方法，到底去哪了這數(shù)字，應(yīng)該可以看的更清楚一點

方向沒有錯吧，前面材料入庫的我省了，我寫的是結(jié)轉(zhuǎn)增值稅那一步，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時候，銷項原來在貸方的，不就結(jié)轉(zhuǎn)到借方了么，材料原來在借方的不就結(jié)轉(zhuǎn)到貸方了么，減免得2萬原來在借方的，不就結(jié)轉(zhuǎn)到貸方了么，多余的不就是需要交納的增值稅3萬么，然后最后繳納