問題已解決
請問一下,就是前幾年的房租,一直沒付款也沒做賬,現(xiàn)在付款,讓房東把幾年的房租都開票可以全部入賬嗎?



以前年度房租現(xiàn)在取得發(fā)票可以入賬,但在稅務處理和會計處理上要按規(guī)定進行:
會計處理
執(zhí)行《企業(yè)會計準則》:應采用追溯調(diào)整法,通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目處理。比如將以前年度未入賬的房租補記:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:銀行存款(或其他應付款等,根據(jù)實際支付情況 )
然后將 “以前年度損益調(diào)整” 科目的余額轉(zhuǎn)入留存收益,如:
借:利潤分配 - 未分配利潤
盈余公積(若涉及)
貸:以前年度損益調(diào)整
執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》 :采用未來適用法,無需追溯調(diào)整??梢灾苯釉诎l(fā)現(xiàn)當期將房租計入相關成本費用科目,比如管理費用、制造費用等,根據(jù)房租的受益部門而定。如:
借:管理費用 - 房租
貸:銀行存款
稅務處理
追補扣除:根據(jù)國家稅務總局公告 2012 年第 15 號規(guī)定,企業(yè)對以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過 5 年 。也就是說,如果前幾年的房租屬于近 5 年內(nèi)實際發(fā)生的費用,在向稅務機關專項申報說明后,可追補到費用所屬年度扣除。若涉及多繳稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
不能追補的情況:超過 5 年追補期限的房租費用,不能在企業(yè)所得稅前扣除,在會計入賬后,需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時做納稅調(diào)增處理。
所以,雖然可以讓房東把幾年的房租都開票入賬,但要正確進行會計和稅務處理,避免稅務風險。
03/19 13:07
