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老師,金融資產重分類,債權投資——交易性金融資產,應計利息是不是平替其余的差額轉公允價值變動損益?



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03/18 00:33

樸老師 

03/18 00:37
不是。債權投資重分類為交易性金融資產時,按重分類日公允價值計量,原賬面價值與公允價值差額計公允價值變動損益?!皯嬂ⅰ笔莻鶛嗤顿Y賬面價值一部分,隨其他明細結轉,差額統(tǒng)一計入公允價值變動損益,非平替其余差額。

84784968 

03/18 00:42
不平替,收到利息時怎么辦?

樸老師 

03/18 06:03
債權投資重分類為交易性金融資產時,按重分類日公允價值入賬,原賬面價值與公允價值差額計公允價值變動損益,“應計利息”隨“債權投資”相關科目一并轉出。
重分類后,若是一次還本付息,資產負債表日計息計“應收利息”或“交易性金融資產——應計利息”,收息時沖“應收利息”;若是分期付息,收息時直接沖已確認的“應收利息”,同時按實際利率和攤余成本算利息收益計“投資收益”。
