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問題已解決

老師您好，我們24年有一筆業(yè)務(wù)是給金融公司利息190萬。記賬借應(yīng)付賬款190萬，貸銀行存款190萬，收到發(fā)票100萬，借：財務(wù)費(fèi)用100萬，貸應(yīng)付賬款100萬。年末24年匯算清繳調(diào)增了90萬。25年又收到了20萬的票，該怎么記賬呢？還有哪些報表需要調(diào)整嗎？

84784981| 提問時間：02/28 21:17
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高輝老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,初級會計師
你好，如果沒有計提，是不需要調(diào)增的 25年的發(fā)票20萬，在25年確認(rèn)借財務(wù)費(fèi)用貸應(yīng)付賬款 貸款的利息一般是按月計提，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，然后后續(xù)根據(jù)發(fā)票再做調(diào)增調(diào)減， 發(fā)票190萬，都是24年的費(fèi)用吧
02/28 21:21
84784981
02/28 21:26
沒有計提，我們是6月份一次性付款190萬，后來對方每個月給開一點發(fā)票
84784981
02/28 21:27
我沒太明白您說的后續(xù)根據(jù)發(fā)票調(diào)增調(diào)減是什么意思呢
高輝老師
02/28 21:33
負(fù)責(zé)發(fā)生制，一般會先計提，比如190萬，2024年的會直接計提190萬的成本費(fèi)用，發(fā)票匯算前沒開的就把差額做匯算調(diào)增
84784981
02/28 21:40
那我這個業(yè)務(wù)正確應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢？
高輝老師
02/28 21:44
如果是業(yè)務(wù)發(fā)生在2024年，費(fèi)用也歸屬2024年 付款分錄 借 預(yù)付賬款190 貸 銀行存款 190 收到發(fā)票100萬 借 財務(wù)費(fèi)用100萬 貸 預(yù)付賬款100萬 2024年發(fā)票未到的部分計提 借 財務(wù)費(fèi)用90萬 貸應(yīng)付賬款 暫估90萬
高輝老師
02/28 21:46
2025年收到發(fā)票20萬沖暫估 借財務(wù)費(fèi)用-20萬 貸 應(yīng)付賬款暫估-20萬 借：財務(wù)費(fèi)用20萬 貸：預(yù)付賬款20萬
高輝老師
02/28 21:47
以上是賬務(wù)處理，稅務(wù)申報因為2024年確認(rèn)了190萬的財務(wù)費(fèi)用，匯算前收到120萬發(fā)票，差一部分70萬做納稅調(diào)增
高輝老師
02/28 21:48
以上是賬務(wù)處理，稅務(wù)申報因為2024年確認(rèn)了190萬的財務(wù)費(fèi)用，匯算前收到120萬發(fā)票，差異部分70萬做納稅調(diào)增
84784981
02/28 21:58
嗯嗯，那涉及到調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表嗎
高輝老師
02/28 22:03
這是正常的稅會差異 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)成本費(fèi)用 有差異影響不大，不用調(diào)整的 只是匯算申報的時候調(diào)整
84784981
02/28 22:05
嗯嗯，我不太明白的是24年一定要做90萬財務(wù)費(fèi)用的暫估嗎？我看25年收到后又沖紅了，然后又確認(rèn)的財務(wù)費(fèi)用，不可以直接25年確認(rèn)費(fèi)用嗎
高輝老師
02/28 22:08
費(fèi)用如果屬于2024年的，是要在2014年確認(rèn)費(fèi)用的 如果同屬于2024年和2025年，可以按占用的時間分?jǐn)?/div>
84784981
02/28 22:14
嗯嗯，也就是說，如果我25年收到20萬發(fā)票，直接確認(rèn)財務(wù)費(fèi)用也行吧？24年不用去暫估了
高輝老師
02/28 22:20
也是可以的，只要能合理的說明情況就行
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