遞延所得稅是因會計與稅法在確認收入和費用時間上的差異而產生的未來應付稅款或可抵減稅款的金額。在稅審時，需要識別暫時性差異，如資產折舊方法不同導致的賬面價值與計稅基礎差異。根據(jù)這些差異計算遞延所得稅資產或負債，并調整會計分錄。