宋老師，我還是昨天咨詢殘保金計提工資依據(jù)的那名學(xué)員，

你好，你現(xiàn)在有什么問題呢

稅務(wù)局不是發(fā)疑點讓我按工資貸方金額1220萬補交殘保金嗎，我實發(fā)不是1051萬，咨詢稅務(wù)局說如果不想交就要改報表，我應(yīng)該改2023每個季度的企業(yè)所得稅報表還是年度企業(yè)所得稅報表

你好嗯，這個其實建議你改四季度的跟匯算清繳就好了。

我是我工資多計提是一整年都多計提了，不是4季度多計提的，為什么不改年度的

你好，你看一下有多少金額，如果差異很大，一個季度調(diào)整不了的話，你就按照整年來調(diào)。 因為你調(diào)的越多的話越麻煩。不是因為你按整年調(diào)有錯。

老師您看這，這是稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)出疑點提示的詳情，這上面說的是企業(yè)所得稅年度申報表

你季度先更正，然后再去更正年度的。

每季度更正我每季度都得改所得稅和財務(wù)報表

你好，是的這個是需要更改的

那我2023年每季度賬是不是也得改

你好是的，這個也是需要改的。

看稅務(wù)局要求你調(diào)整哪一年的，或者說這件事情涉及到哪一年的。

只只涉及到2023年，跨級憑證都已經(jīng)裝訂了，改賬不還還得把憑證也給全改了

你好，你不用去改回之前的憑證，就在現(xiàn)在的憑證上面做，只是損益類的用以前年度損益調(diào)整。

以前年度損益調(diào)整能把2023年的虧損或者利潤同時修改了？

你好，是的，是可以的。

我每季度計提工資成本時候是借：成本 貸應(yīng)付工資 年度終了做企業(yè)所得稅薪酬匯算調(diào)整的時候把多計提170萬工資成本的做了匯算表并調(diào)賬，是借：應(yīng)付工資170萬 貸以前年度損益調(diào)整， 然后再把所有匯算調(diào)整項目按照調(diào)增的數(shù)據(jù)和調(diào)減數(shù)據(jù)相加最后得出結(jié)果是需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，進(jìn)行了以前年度損益調(diào)整 分錄是借 以前年度損益調(diào)整， 貸 非限定性凈資產(chǎn)，因為我們是私立學(xué)校，損益都要結(jié)轉(zhuǎn)到這個科目

你好，可以的。操作沒問題。