根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及云南省相關政策，A制糖企業(yè)2023年度適用稅率為??25% 業(yè)務8稅務處理? .?增值稅進項稅核定扣除?： ?耗用原料蔗70萬噸，核定扣除系數(shù)8.2%。 進項稅=70萬噸×485元/噸×8.2%×9%（增值稅稅率）=?70×485×0.082×0.09=250.47萬元 .?聯(lián)動價成本稅前扣除?： ?實際支付840萬元，其中40萬元未取得合規(guī)發(fā)票，不得稅前扣除。 可扣除金額=840萬元-40萬元=?800萬元 2023年度應納企業(yè)所得稅計算? .?應納稅所得額?： ?會計利潤總額8000萬元 ?調(diào)增金額：641.425萬元 ?彌補虧損：2022年末可彌補虧損1000萬元（2023年到期的300萬元優(yōu)先彌補） ?調(diào)整后應納稅所得額=8000+641.425-1000=?7641.425萬元? .?應納所得稅額?： ?7641.425萬元×25%=?1910.36萬元?