假設(shè)出租方為個體戶或小規(guī)模納稅人，代開12萬場地租賃發(fā)票涉及的稅種、金額及計算如下： 增值稅 - 政策：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，如房屋租賃，稅率為5%。 - 計算：應(yīng)納稅額=120000\div(1+5\%)\times5\%=5714.29元 增值稅附加稅 - 政策：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率按行政區(qū)域分7%、5%、1%三檔；教育費附加、地方教育費附加稅率分別是3%、2%，目前可減半征收。 - 計算： - 城市維護(hù)建設(shè)稅：以市區(qū)為例，應(yīng)納稅額=5714.29\times7\%\times50\%=200元 - 教育費附加：應(yīng)納稅額=5714.29\times3\%\times50\%=85.71元 - 地方教育費附加：應(yīng)納稅額=5714.29\times2\%\times50\%=57.14元 印花稅 - 政策：財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為千分之一。 - 計算：應(yīng)納稅額=120000\times0.1\%=120元 企業(yè)所得稅或個人所得稅 - 政策：個體戶如果是查賬征收，扣除所有成本費用后的利潤總額不超過30萬的，按5%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅；如果是核定征收，按核定的應(yīng)稅所得率計算。若為個人出租場地，個人所得稅按照財產(chǎn)租賃所得計算。 - 計算： - 個體戶查賬征收假設(shè)無成本費用：應(yīng)納稅額=120000\times5\%=6000元 - 個體戶核定征收假設(shè)應(yīng)稅所得率為10%：應(yīng)納稅額=120000\times10\%\times25\%=3000元 - 個人出租：應(yīng)納稅所得額=120000\div12\times(1-20\%)=8000元，應(yīng)納稅額=8000\times20\%\times12=19200元 以上計算未考慮可能的稅收優(yōu)惠及特殊政策規(guī)定，實際納稅情況可能因地區(qū)和具體情況有所不同。