以下是社保和個(gè)稅由公司承擔(dān)時(shí)，計(jì)提工資和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄： 計(jì)提工資 ? 計(jì)提應(yīng)發(fā)工資：假設(shè)應(yīng)發(fā)工資為50000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門確定）50000，貸：應(yīng)付職工薪酬——工資50000。 ? 計(jì)提公司承擔(dān)的社保：若公司承擔(dān)的社保費(fèi)用為10000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等10000，貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司部分）10000。 發(fā)放工資 ? 發(fā)放工資：扣除員工個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保和個(gè)稅（假設(shè)分別為5000元和500元）后，實(shí)發(fā)工資為44500元，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬——工資50000，貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）5000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅500，銀行存款44500。 ? 繳納社保和個(gè)稅：借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司部分）10000，其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）5000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅500，貸：銀行存款15500。 正常情況下，社保和個(gè)稅的個(gè)人部分是由員工自己承擔(dān)的，上述會(huì)計(jì)分錄僅針對(duì)公司承擔(dān)的情況，實(shí)際操作中應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整。