在職工薪酬及納稅調(diào)整明細(xì)表中，工資薪金支出的賬載金額、實際發(fā)生額和稅收金額與應(yīng)付職工薪酬借貸方的關(guān)系如下： ? 賬載金額：是應(yīng)付職工薪酬的貸方合計，即納稅人會計核算計入成本費(fèi)用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼金額。比如企業(yè)2024年全年計提工資100萬元，不管是否發(fā)放，賬載金額都填100萬元。 ? 實際發(fā)生額：是應(yīng)付職工薪酬的借方合計，即實際發(fā)放給員工的工資薪金總和。若上述企業(yè)2024年實際發(fā)放工資80萬元，實際發(fā)生額就填80萬元。 ? 稅收金額：一般是在匯算清繳前發(fā)放且已申報個稅的工資薪金金額，按照賬載金額和實際發(fā)生額分析填報。如企業(yè)計提工資100萬元，實際發(fā)放90萬元，若這90萬元都已申報個稅，稅收金額就是90萬元。但若實際發(fā)放的工資中有不符合稅法規(guī)定的部分，如未按規(guī)定申報個稅等，則需要按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后確定稅收金額。