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老師，我公司（小規(guī)模納稅人）轉(zhuǎn)讓名下一宗土地使用權(quán)給甲公司，找第三方評(píng)估公司出具的評(píng)估價(jià)為2212.18萬元，根據(jù)評(píng)估價(jià)值，我們兩家公司制定轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，依據(jù)評(píng)估公司給的這個(gè)價(jià)格，如何分離出不含稅價(jià)、稅款金額及稅率呢？
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您好，稅率9%，不含稅價(jià)=2212.18/1.09=2029.52293578，稅額=2212.18/1.09*0.09=182.65706422，
02/18 11:10
84784964 
02/18 11:15
老師，我公司是小規(guī)模納稅人，且我公司是在2022年受讓該宗土地，受讓總價(jià)是2201萬元。目前以評(píng)估價(jià)值轉(zhuǎn)讓，我公司要考慮什么稅，稅率分別是多少呢？
小愛老師 
02/18 11:32
您好，小規(guī)模納稅人征收率3%，可以按1%，以2212.18萬轉(zhuǎn)讓，增值稅2212.18/1.01*0.01=21.90萬，附加稅21.9*12%/2=1.314萬
印花稅2212.18*5/10000=1.11萬，企業(yè)所得稅((2212.18-2201)/1.01-1.31-1.11)*5%=0.43萬
84784964
02/18 11:37
老師，增值稅不是按照本次轉(zhuǎn)讓價(jià)2212.18萬元及之前我公司受讓土地時(shí)的價(jià)格2201萬元間的差額計(jì)算嗎？
小愛老師
02/18 11:53
您好，中華人民共和國(guó)增值稅法：第三章第十四條：按簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷售額。
84784964
02/18 11:57
如果是一般納稅人，是按照我上面講的差額計(jì)算增值稅嗎
小愛老師
02/18 12:00
您好，一般納稅人可以的，小規(guī)模如果轉(zhuǎn)讓2016.4.30前的也可以按差額按5%征收率的
小愛老師
02/18 12:02
一般納稅人稅率9%（2016.4.30以后取得的）
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