沖銷原錯誤分錄 借：應(yīng)付賬款等（紅字） 貸：庫存商品 - 內(nèi)銷商品（紅字） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（原抵扣的進(jìn)項稅額，用藍(lán)字） 若已結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：庫存商品 - 內(nèi)銷商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本 - 內(nèi)銷成本（金額用紅字） 記錄正確分錄 借：庫存商品 - 外銷商品 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款等 計算應(yīng)退稅額時，借：其他應(yīng)收款 - 應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（出口退稅） 計算不予退稅部分，借：主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）