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問題已解決
老師，代扣代繳個稅系統(tǒng)里面申請了退付手續(xù)費以后，申請和錢到賬了分錄怎么寫？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，申請沒有分錄，到賬 2個處理分錄
個稅手續(xù)費退回，若不支付給申報人員:
借:銀行存款
貸:其他收益 應交稅金-應交增值稅-銷項稅
個稅手續(xù)費退回，若支付給申報人員，收到時:
借:銀行存款
貸:其他應付款 應交稅金-應交增值稅-銷項稅
支付給申報人員時:
借:其他應付款
貸:銀行存款
個稅手續(xù)費返還要繳納增值稅6%。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1中《銷售服務、無形資產、不動產注釋》銷售服務的第六款第八項規(guī)定：經紀代理服務，是指各類經紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。
代扣代繳個人所得稅手續(xù)費返還屬于經紀代理服務，
02/17 20:09
84784958 
02/17 20:17
這么麻煩，那我可以不要這個手續(xù)費嗎？
董孝彬老師 
02/17 20:18
您好，當然要，分錄在上面2個（給員工和給公司分錄不一樣），不麻煩的，
84784958
02/17 20:18
老師，所有行業(yè)的個稅手續(xù)費退回都要繳納6%的增值稅嗎
84784958
02/17 20:19
這個手續(xù)費也沒有多少錢，我還要給他計算增值稅，還有附加稅
董孝彬老師
02/17 20:19
您好，是的，交6%后剩下的可以給您呀
84784958
02/17 20:20
主要是我這個沒多少錢，可不可以等要多一些了再一起退？
84784958
02/17 20:22
個稅手續(xù)費退回:借:銀行存款，貸:其他收益，二級科目是應交稅金？這個分錄沒看懂，老師
董孝彬老師
02/17 20:23
您好，這個不可以，一年是一年的哦，不申請就過期作廢了、
不用二級科目，這是什么錢，寫在摘要?里，這個科目是專門核算政府補助的，就是一級科目
84784958
02/17 20:23
哦哦，這個分錄我懂了，我剛才蒙圈了
董孝彬老師
02/17 20:24
您好，快去申請退哈，
84784958
02/17 20:26
嗯嗯，謝謝老師的講解
董孝彬老師
02/17 20:27
?祝2025年：愿您所想，皆您所愿!
? ? ? 希望以上回復能幫助到您，感謝您給我一個五星好評~
84784958
02/17 20:42
老師，我還有一個問題，為啥三級科目是銷項稅？為啥不是未交增值稅？
董孝彬老師
02/17 20:43
您好，因為未交增值稅是結轉來的
以下您理解下
月末把應交稅費——應交增值稅 這個二級科目余額結轉到 ?應交稅費——未交增值稅，用 ?應交稅費——應交增值稅（轉出未交/多交增值稅）科目來結轉，不用把進項銷項科目結轉，
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） ?貸：應交稅費——未交增值稅 ? ，
看應交稅費——應交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 ?
借：應交稅費——未交增值稅 ? ?貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
應交增值稅結轉：有的說兩次，把銷項和進項都結轉為0，有的說就結轉一次 轉到未交增值稅就行，因為銷項進項能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書上是每月結轉但不是用三級科目進和銷項結轉，用科目 “應交稅費——應交增值稅（轉出多交/未交增值稅）”結轉到未交增值稅，這樣一年多少進和銷都能看到累計數(shù)，稅法書上這么寫，他是經過專家分析的，有他的道理。
關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知 財會[2016]22號
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