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老師，我公司發(fā)出一批原材料委托外公司加工，借：委托加工物質(zhì) 2萬 貸：庫存商品 2萬 。加工完成后，借：庫存商品 3.5萬 貸：委托加工物質(zhì) 3.5萬，請問老師，當(dāng)時發(fā)出的原材料2萬在期未成本結(jié)轉(zhuǎn)時是不是要做成本結(jié)轉(zhuǎn)。借：主營業(yè)成本 2萬。貸：庫存商品 2萬。
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不對
你這個3.5萬包含著這2萬嗎。
02/12 14:01
郭老師 
02/12 14:01
如果是的話，一塊結(jié)轉(zhuǎn)3.5萬，這個3.5萬就包含著2萬。
84784985 
02/12 15:56
老師，3.5萬包括了這2萬的原材料。請問期未結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn)
郭老師
02/12 15:57
借原材料2萬，貸銀行存款2萬，
借委托加工物資2萬，貸原材料2萬，
借委托加工物資1.5，貸銀行存款1.5，
借庫存商品貸委托加工物資3.5，
借主營業(yè)務(wù)成本3.5，貸庫存商品3.5。
看一下這個，能看懂了嗎？
84784985
02/12 16:02
請問，這會計分錄怎么做？
郭老師
02/12 16:03
借主營業(yè)務(wù)成本
貸庫存商品3.5，最后一個就是結(jié)轉(zhuǎn)成本的3.5里面包含著2萬，不用單獨寫2萬了。
84784985
02/12 16:26
這3.5萬沒有銷售，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)成本？
郭老師
02/12 16:28
不結(jié)轉(zhuǎn)，沒有銷售不能結(jié)轉(zhuǎn)成本。
郭老師
02/12 16:29
沒有銷售出去，它還屬于你的存貨。
84784985
02/12 16:29
那這樣，加工好的商品不是沒有庫存了嗎？
郭老師
02/12 16:31
借庫存商品貸委托加工物資3.5，
做到這一步就停止了，這不，庫存商品在借方有余額，屬于存貨，還在庫存里面呆著，不要結(jié)轉(zhuǎn)成本，就不會減少庫存的。
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