沖暫估的時候不需要按照全額沖紅，應(yīng)按已收到發(fā)票的部分進(jìn)行沖暫估處理，未收到發(fā)票部分仍保留暫估。 沖減已收到發(fā)票部分的暫估 假設(shè)去年暫估存貨入賬，會計分錄為： 借：庫存商品等 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款 今年收到部分發(fā)票時，先按這部分發(fā)票對應(yīng)的暫估金額做紅字沖銷分錄： 借：庫存商品等 （紅字，金額為已收到發(fā)票部分對應(yīng)的暫估金額） 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款 （紅字，金額為已收到發(fā)票部分對應(yīng)的暫估金額） 然后根據(jù)收到的發(fā)票，做正常的入賬分錄： 借：庫存商品等 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 ——XX 供應(yīng)商等 未收到發(fā)票部分的處理 對于下月才能收到發(fā)票的那部分暫估，本月無需處理，仍保留在 “應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款” 科目中，待下月收到發(fā)票后，再按上述類似步驟，先沖暫估再按發(fā)票入賬。