問題已解決
老師過年好,請(qǐng)問印花稅多計(jì)提了1分錢,我要上個(gè)月計(jì)提的沖紅,重新做個(gè)計(jì)提分錄?



過年好!對(duì)于印花稅多計(jì)提了1分錢的情況,如果金額非常小且對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不顯著,有時(shí)可以選擇不進(jìn)行調(diào)整,直接作為會(huì)計(jì)處理的微小差異。
然而,如果你希望進(jìn)行精確調(diào)整,可以按照以下步驟操作:
1. 沖紅上個(gè)月計(jì)提的印花稅分錄:借:稅金及附加(紅字,金額為多計(jì)提的1分錢)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅(紅字,金額為多計(jì)提的1分錢)
這里的“紅字”表示沖減之前的分錄。
2. 重新計(jì)提正確的印花稅分錄:借:稅金及附加(正確金額)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅(正確金額)
確保這次計(jì)提的金額是正確的,不包含之前多計(jì)提的1分錢。
需要注意的是,由于金額非常小,這種調(diào)整在實(shí)際操作中可能并不常見。此外,具體是否進(jìn)行調(diào)整還需考慮公司的會(huì)計(jì)政策和內(nèi)部控制要求。
如果公司會(huì)計(jì)政策要求對(duì)所有差異進(jìn)行調(diào)整,或者你需要保持財(cái)務(wù)報(bào)表的精確性,那么上述調(diào)整步驟是合適的。如果公司會(huì)計(jì)政策允許微小的差異存在,且這種差異對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體理解不產(chǎn)生重大影響,那么你可以選擇不進(jìn)行這種微小的調(diào)整。
總之,在處理這種小金額的差異時(shí),請(qǐng)遵循公司的會(huì)計(jì)政策和內(nèi)部控制要求,并確保你的處理方法是合理和一致的。
02/08 19:55

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02/08 20:03
老師,沖紅,我就把上個(gè)月的憑證找出來,科目借貸都一樣,把金額變成負(fù)數(shù),就是沖紅的意思是吧?

果粒老師 

02/08 20:19
不完全是這樣。沖紅通常指的是在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中對(duì)原憑證進(jìn)行紅字更正,以撤銷或修正其記錄。具體操作時(shí),你確實(shí)需要找到上個(gè)月的憑證,但并不是簡單地將金額變成負(fù)數(shù)。
正確的沖紅操作應(yīng)該是:
1. 復(fù)制或新建一張與原憑證相同的憑證。
2. 在金額欄輸入負(fù)數(shù)(注意:這里的負(fù)數(shù)表示沖減原憑證的金額,而不是將原憑證的金額直接變?yōu)樨?fù)數(shù))。
3. 確保借貸方向與原憑證一致(沖紅時(shí),借貸方向通常不變,只是金額變?yōu)橄喾磾?shù))。
4. 在摘要欄注明“沖紅XX號(hào)憑證”或類似說明(以便后續(xù)查賬和審計(jì))。
如果你使用的是財(cái)務(wù)軟件,通常會(huì)有專門的沖紅或紅字更正功能,可以更方便地完成這些操作。
需要注意的是,沖紅操作通常用于糾正錯(cuò)誤的憑證記錄,而不是用于調(diào)整賬務(wù)差異。如果印花稅多計(jì)提了1分錢是由于計(jì)算錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤導(dǎo)致的,那么沖紅是合適的。但如果是由于其他原因(如會(huì)計(jì)政策變更、稅率調(diào)整等)導(dǎo)致的差異,可能需要采用其他調(diào)整方式。
總之,請(qǐng)根據(jù)你的實(shí)際情況和公司的會(huì)計(jì)政策來決定是否進(jìn)行沖紅操作,并確保按照正確的步驟進(jìn)行操作。

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02/08 20:35
老師,再請(qǐng)教一下,企業(yè)所得稅計(jì)提多了,以前年度有個(gè)虧損。我這個(gè)月把上個(gè)月憑證沖紅,假如計(jì)提10元(借:所得稅費(fèi)用-10,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅-10)。實(shí)際繳納所得稅8元。(借:所得稅費(fèi)用8,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅8。借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅8,貸:銀行卡存款8)是這樣做嗎?

果粒老師 

02/08 21:25
你的處理思路基本正確,但有一些細(xì)節(jié)需要調(diào)整。企業(yè)所得稅計(jì)提多了,且存在以前年度虧損時(shí),你可以通過沖紅上月多計(jì)提的部分來調(diào)整賬務(wù)。以下是更具體的步驟和分錄:
1. 沖紅上月多計(jì)提的企業(yè)所得稅:
假設(shè)上月多計(jì)提了2元企業(yè)所得稅,你需要沖紅這部分金額。分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用 -2(紅字或負(fù)數(shù)表示沖減)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 -2(紅字或負(fù)數(shù)表示沖減)
注意:這里的金額是負(fù)數(shù)或紅字,表示沖減上月的多計(jì)提部分。
2. 調(diào)整本月實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅:
根據(jù)本月實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅金額(8元)進(jìn)行計(jì)提和繳納。分錄如下:
計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用 8
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 8
繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 8
貸:銀行存款 8
注意:這里的金額是正數(shù),表示本月實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅。
3. 關(guān)于以前年度虧損的處理:
如果你之前已經(jīng)進(jìn)行了所得稅匯算清繳,并且確認(rèn)了以前年度的虧損可以在本年度彌補(bǔ),那么在實(shí)際繳納所得稅時(shí),這部分虧損會(huì)自動(dòng)在應(yīng)納稅額中扣除。你無需在會(huì)計(jì)分錄中單獨(dú)體現(xiàn)以前年度虧損的彌補(bǔ),但應(yīng)在企業(yè)所得稅申報(bào)表中正確填寫相關(guān)信息。
4. 總結(jié):
你的處理思路是正確的,但在具體操作時(shí)需要注意金額的準(zhǔn)確性和分錄的規(guī)范性。此外,還需要確保企業(yè)所得稅申報(bào)表與會(huì)計(jì)賬簿的一致性。

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02/09 15:40
謝謝老師,您很專業(yè)以上問題都明白了。在請(qǐng)教一下,小規(guī)模企業(yè),1月低,未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn),包括普票和專票一起的增值稅嗎?問題2,等 第一個(gè)季度結(jié)束了,如開票沒有超過30萬,賬務(wù)怎么處理?

果粒老師 

02/09 15:46
1. 小規(guī)模企業(yè)1月底未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn):
小規(guī)模納稅人在1月底進(jìn)行未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),需要包括普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票所產(chǎn)生的增值稅。不過需要注意的是,小規(guī)模納稅人通常不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),主要是將銷項(xiàng)稅額(即銷售貨物或提供服務(wù)所收取的增值稅)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目。無論是普票還是專票,只要產(chǎn)生了銷項(xiàng)稅額,都應(yīng)計(jì)入其中。
2. 第一個(gè)季度開票未超過30萬賬務(wù)處理:
如果小規(guī)模納稅人在第一個(gè)季度內(nèi)的開票金額(不含稅銷售額)未超過30萬元,根據(jù)現(xiàn)行稅收政策,該納稅人可能享受免征增值稅的優(yōu)惠。在這種情況下,其賬務(wù)處理如下:
? 在銷售發(fā)生時(shí),仍然需要記錄銷售收入,并將不含稅的銷售額記入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。
? 由于免征增值稅,因此不需要將銷項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。相反,可以將免征的增值稅額記入“營業(yè)外收入-增值稅減免”科目(或根據(jù)企業(yè)具體會(huì)計(jì)政策確定)。
? 季度結(jié)束時(shí),若確實(shí)未超過免稅額度,則無需進(jìn)行增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)和繳納。

84784971 

02/09 16:09
老師,我們小規(guī)模1月份有開的普票和專票。我現(xiàn)在1月份把普票%2b專票的增值稅都結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目。第一季度結(jié)束:借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,貸:營業(yè)外收入-增值稅減免/銀行存款實(shí)際繳納的金額?

果粒老師 

02/09 16:29
會(huì)計(jì)分錄是正確的,

84784971 

02/09 17:41
老師,我1月份還沒有結(jié)賬,我查明細(xì)賬顯示這個(gè)差異,等我結(jié)賬再查明細(xì)賬就好了嗎?

84784971 

02/09 17:42
老師,還有一張明細(xì)賬

果粒老師 

02/09 18:06
是的,等您1月份結(jié)賬后再查明細(xì)賬,可能會(huì)顯示更準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,差異也可能因此消除。
