老師請(qǐng)問(wèn) 所得稅稅基減免 和 定額依次扣減稅費(fèi) ，分別根據(jù)哪年哪號(hào)文件？謝謝

所得稅稅基減免 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例:規(guī)定了一系列稅基減免政策，如國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅等。 《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2022年第13號(hào)):對(duì)小型微利企業(yè)在稅基減免方面有相關(guān)規(guī)定,如對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅[2018]99號(hào)):規(guī)定企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。定額依次扣減稅費(fèi) 《財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2019]22號(hào)):規(guī)定了重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的定額依次扣減稅費(fèi)政策,建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。 《財(cái)政部稅務(wù)總局退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2019]21號(hào)):自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

老師，這里說(shuō)的是高校畢業(yè)生 自主創(chuàng)業(yè)還是說(shuō)企業(yè)招用高校畢業(yè)生？

同學(xué)你好 兩個(gè)都有的哦

文件中只寫(xiě)自主創(chuàng)業(yè)，沒(méi)有寫(xiě)企業(yè)招用啊

企業(yè)招用也是有優(yōu)惠的

但是文件中只說(shuō)自主創(chuàng)業(yè)、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，并沒(méi)有說(shuō)企業(yè)招用啊

企業(yè)招聘應(yīng)屆畢業(yè)生的稅收優(yōu)惠政策如下:重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠 政策內(nèi)容:企業(yè)招用畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 定額標(biāo)準(zhǔn):每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，如四川省為每人每年7800元。一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助 政策內(nèi)容:對(duì)招用畢業(yè)年度及離校兩年內(nèi)未就業(yè)高校畢業(yè)生及16-24歲登記失業(yè)青年，企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同并足額繳納3個(gè)月以上的失業(yè)、工傷、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，可享受擴(kuò)崗補(bǔ)助。 補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):每招用1人不超過(guò)1500元，資金來(lái)源包括失業(yè)保險(xiǎn)基金和就業(yè)補(bǔ)助資金

老師，這是哪年哪號(hào)文件啊

上述重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策出自2023年8月3日財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部聯(lián)合發(fā)布的公告，自2023年1月1日至2027年12月31日實(shí)施。一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助政策出自2023年6月25日發(fā)布的《人力資源社會(huì)保障部教育部財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助政策有關(guān)工作的通知》，政策執(zhí)行至2023年12月底。 2024年企業(yè)招聘應(yīng)屆畢業(yè)生稅收優(yōu)惠政策主要依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第15號(hào)），自2023年1月1日至2027年12月31日實(shí)施，其中明確規(guī)定了企業(yè)招用畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生可享受的稅收優(yōu)惠政策。在2024年具體操作方面，依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 教育部 退役軍人事務(wù)部公告2024年第4號(hào)》，畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生享受政策的，由其留存畢業(yè)證、中國(guó)高等教育學(xué)歷認(rèn)證報(bào)告或國(guó)（境）外學(xué)歷學(xué)位認(rèn)證書(shū)和《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》等。 2024年企業(yè)招聘應(yīng)屆畢業(yè)生一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助政策主要依據(jù)《人力資源社會(huì)保障部 教育部 財(cái)政部關(guān)于做好高校畢業(yè)生等青年就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2024〕44號(hào)）和《人力資源社會(huì)保障部辦公廳關(guān)于做好一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助經(jīng)辦工作的通知》，政策執(zhí)行至2025年12月31日。

老師，假如2024年招用高校畢業(yè)生，24年增值稅已申報(bào)結(jié)束，可以在25年度減免嗎

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第15號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 教育部 退役軍人事務(wù)部公告2024年第4號(hào)》，企業(yè)招用畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生的稅收優(yōu)惠政策，按年度進(jìn)行核算和扣減，當(dāng)年扣減不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。因此，2024年招用高校畢業(yè)生未在當(dāng)年扣減的增值稅，不可以在2025年度減免。

老師，這里說(shuō)的是當(dāng)年扣減不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。24年如果忘記扣減了，那可以修改24年12月份增值稅申報(bào)表，退稅嗎

同學(xué)你好 年底了盡量不要操作，容易被查賬

那就是不能退了啊，也不能享受減免了嗎

對(duì)的，這個(gè)時(shí)間點(diǎn)不對(duì)

年底退了容易被查賬