我12月開的票是不是12月預(yù)交增值稅，然后繳納稅款？ 咱們預(yù)交的增值稅，后面繳納就是補(bǔ)差額了。

不是借預(yù)交增值稅，貸銀行存款嗎，我12月沒交款，也是貸預(yù)交增值稅？

呃，不好意思。我多問一下： （12月預(yù)交申報(bào)了，沒有交稅款，分錄的貸方應(yīng)該怎么做） 如果沒有繳，就是下面這個(gè)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

正常的預(yù)繳分錄： （1）預(yù)繳增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 貸：銀行存款 （2）月末需將本科目的借方余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。會計(jì)處理如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

就是我12月還是做計(jì)提的分錄嗎

是的，您只是申報(bào)了，沒有實(shí)際繳，該計(jì)提就計(jì)提。 把應(yīng)交增值稅二級，轉(zhuǎn)出未交增值稅中

下個(gè)月申報(bào)抵預(yù)交的時(shí)候，是不是只能填預(yù)交的增值稅？不能填附加稅

不填的，附加稅是按抵扣后的金額作計(jì)稅依據(jù)。

我同一個(gè)項(xiàng)目預(yù)交了兩次，只是有一次沒有預(yù)交到外經(jīng)證上的地區(qū)，第二次預(yù)交到外經(jīng)證的地區(qū)了，這種怎么處理呢

外地的項(xiàng)目，按道理是得在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅的。 如果你沒繳，稅務(wù)也沒來找咱們，你的賬上就沒有：預(yù)繳增值稅 正常的操作就可以咯！

關(guān)鍵是我交了兩次

不是沒交

預(yù)交了二次，那么你最后結(jié)算出來。如果預(yù)交多了，就退稅啥。

其實(shí)，不管你在那里繳的。 都是用的下面這個(gè)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 貸：銀行存款 只是異地預(yù)繳增值稅的計(jì)算方法不同。