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本月繳納上月增值稅如何做賬



當(dāng)企業(yè)在本月繳納上月的增值稅時,需要進(jìn)行如下會計處理:
1. 記錄應(yīng)交稅金科目的借方,記錄銀行存款科目的貸方,以確認(rèn)本月繳納的增值稅款項已經(jīng)支付。
2. 在增值稅進(jìn)項稅額科目中,借方增加上月未抵扣進(jìn)項稅額,貸方增加本月繳納的進(jìn)項稅額,以確認(rèn)本月繳納的增值稅款項已經(jīng)抵扣上月未抵扣的進(jìn)項稅額。
3. 在增值稅銷項稅額科目中,借方增加上月未申報銷項稅額,貸方增加本月申報的銷項稅額,以確認(rèn)本月繳納的增值稅款項已經(jīng)申報銷項稅額。
例如,某企業(yè)在3月份繳納2月份的增值稅款項,假設(shè)本次繳納的增值稅款項為1000元,上月未抵扣進(jìn)項稅額為500元,上月未申報銷項稅額為300元,則會計處理如下:
1. 記錄會計憑證:
應(yīng)交稅金 1000
銀行存款 1000
2. 記錄會計憑證:
增值稅進(jìn)項稅額 500
應(yīng)交稅金 500
3. 記錄會計憑證:
增值稅銷項稅額 300
應(yīng)交稅金 300
以上是一般情況下的會計處理方法,具體操作還需根據(jù)企業(yè)實際情況進(jìn)行調(diào)整。
1. 記錄應(yīng)交稅金科目的借方,記錄銀行存款科目的貸方,以確認(rèn)本月繳納的增值稅款項已經(jīng)支付。
2. 在增值稅進(jìn)項稅額科目中,借方增加上月未抵扣進(jìn)項稅額,貸方增加本月繳納的進(jìn)項稅額,以確認(rèn)本月繳納的增值稅款項已經(jīng)抵扣上月未抵扣的進(jìn)項稅額。
3. 在增值稅銷項稅額科目中,借方增加上月未申報銷項稅額,貸方增加本月申報的銷項稅額,以確認(rèn)本月繳納的增值稅款項已經(jīng)申報銷項稅額。
例如,某企業(yè)在3月份繳納2月份的增值稅款項,假設(shè)本次繳納的增值稅款項為1000元,上月未抵扣進(jìn)項稅額為500元,上月未申報銷項稅額為300元,則會計處理如下:
1. 記錄會計憑證:
應(yīng)交稅金 1000
銀行存款 1000
2. 記錄會計憑證:
增值稅進(jìn)項稅額 500
應(yīng)交稅金 500
3. 記錄會計憑證:
增值稅銷項稅額 300
應(yīng)交稅金 300
以上是一般情況下的會計處理方法,具體操作還需根據(jù)企業(yè)實際情況進(jìn)行調(diào)整。
2023-06-06 12:55:42
