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2014發(fā)票未計提，如果做到利潤分配，匯算清繳怎樣調整

2015-03-06 09:36 來源：寧波國稅 　　我要糾錯 | 打印 | 大 | 中 | 小

　　問：2014年的房租發(fā)票開出已經到12月底了，這張發(fā)票會計拿到手是2015年1月份了，當初也沒計提，如果做到利潤分配里，那匯算清繳怎樣調整？

　　答：國家稅務總局公告2011年第34號規(guī)定：……六、關于企業(yè)提供有效憑證時間問題： 企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。所以2014年的房租發(fā)票要計入2014年。

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