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住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具的增值稅專用發(fā)票應如何填寫申報表

2016-12-15 11:53 來源：安徽國稅 　　我要糾錯 | 打印 | 大 | 中 | 小

住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票應繳納的稅款，應在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。

文件依據(jù)：《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第69號）

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