各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：

　　加強與規(guī)范財政資金專戶管理，是深化財政國庫管理制度改革、強化財政資金監(jiān)管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要措施。近年來，各地財政部門在當?shù)攸h委，政府領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強銀行賬戶管理的要求，對財政部門管理的資金專戶進行了清理、歸并，取得了一定成效。但目前財政資金專戶管理仍然存在專戶過多、重復(fù)設(shè)置、管理分散等問題，有的還比較嚴重，迫切需要進一步加強規(guī)范與管理。根據(jù)《財政國庫管理制度改革方案》、《財政總預(yù)算會計制度》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)監(jiān)察部，財政部、人民銀行、審計署關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的意見的通知》（國辦發(fā)[2001]41號）以及《財政部辦公廳關(guān)于嚴格控制和規(guī)范管理財政資金專戶的通知》（財辦庫[2001]44號）等規(guī)定，現(xiàn)對加強與規(guī)范財政資金專戶管理的有關(guān)要求通知如下：

　　一、加強與規(guī)范財政資金專戶管理的基本原則

　　各級財政部門為核算具有專項用途的財政資金，在商業(yè)銀行及其他金融機構(gòu)開設(shè)的資金賬戶，均屬于應(yīng)當加強規(guī)范與管理的范圍。各級財政部門應(yīng)對本級開設(shè)的財政資金專戶進行認真清理、整頓，并按照以下原則進一步加強管理。

　　(一)歸口統(tǒng)一管理。各級財政部門應(yīng)當加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，盡快將各類財政資金專戶（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外以及其他財政專戶）統(tǒng)一歸口到同級財政國庫部門管理，財政國庫部門要主動溝通、協(xié)商，及時辦理專戶管理交接手續(xù)。

　　(二)嚴格按程序開設(shè)專戶。各類財政資金專戶的開設(shè)，應(yīng)當按照財政部門內(nèi)部審核程序，經(jīng)財政國庫部門核準后辦理，凡未按規(guī)定程序開設(shè)的財政資金專戶，一律撤銷。

　　(三)同類專戶歸并。各級財政部門應(yīng)對本級開設(shè)的財政資金專戶進一步清理、歸并，屬于同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的資金專戶應(yīng)予以合并，進行分賬核算，并將待撤銷專戶內(nèi)資金按規(guī)定劃轉(zhuǎn)，及時辦理撤戶手續(xù)。

　　(四)慎重選擇開戶銀行。為確保財政資金運行的安全、高效，原則上各級財政國庫部門應(yīng)在當?shù)貒?、國有控股銀行開立財政資金專戶。在保證資金安全的前提下，也可以采取招標等方式選擇財政資金專戶的開戶銀行。

　　二、財政資金專戶設(shè)置的具體要求

　　為適應(yīng)財政國庫管理制度改革的要求，各級財政國庫部門應(yīng)遵循“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡”的原則設(shè)置財政資金專戶。具體要求如下：

　　(一)財政資金專戶應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院、財政部以及省級人民政府或省級財政部門以正式文件批準后開設(shè)。凡是經(jīng)上述機關(guān)批準的原開戶文件已廢止、政策執(zhí)行到期，應(yīng)將原專戶撤銷。對仍有結(jié)余資金的，應(yīng)按規(guī)定將結(jié)余資金轉(zhuǎn)入國庫，確需單獨反映的可進行分賬明細核算。專戶中結(jié)余資金轉(zhuǎn)出后應(yīng)當及時辦理撤戶手續(xù)。

　　(二)上述相關(guān)文件正在執(zhí)行中，可根據(jù)本地區(qū)實際情況，按規(guī)定設(shè)置相關(guān)的財政資金專戶。同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的專項資金開設(shè)多個財政資金專戶的，應(yīng)進行歸_并，實行分賬核算。

　　1．各級財政部門在同級農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（包括代理機構(gòu)）分別開設(shè)的“糧食風(fēng)險基金”、“消化糧食掛賬資金”、“國家儲備糧油資金”、“處理陳化糧資金”、“甲字、五。六儲備糧油資金”等各類財政資金專戶，除“糧食風(fēng)險基金”和“消化糧食掛賬資金”暫分別保留一個專戶外，其余糧食資金專戶歸并為一個“國家儲備糧油資金專戶”，實行分賬核算。

　　2、各級財政部門為核算世行、亞行及其他政府貸款設(shè)立的貸款專戶，可按照世行、亞行貸款協(xié)議以及其他有關(guān)規(guī)定設(shè)置專戶，有條件的地方可將多個貸款專戶進行歸并，分賬核算。對“還本付息靜專戶，可根據(jù)管理需要按幣種進行歸類，分賬核算。“還貸準備金”不得單獨開設(shè)專戶，已開設(shè)的一律撤銷，財政預(yù)算資金安排的“還貸準備金”等應(yīng)統(tǒng)一在國庫單一賬戶分賬核算，其他資金來源的“還貸準備金”可在“還本付息”專戶中分賬核算。

　　3．襯核算各項社會保險基金開設(shè)的“企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金”、“失業(yè)保險基金”、“城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金”、“工傷保險基金”、“生育保險基金”、“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金”、“城市醫(yī)療救助基金”、 “農(nóng)村醫(yī)療救助基金力、 “城市居民最低生活保障補助資金”、“藥品收支結(jié)余力和“再就業(yè)資金”以及應(yīng)納入社會保障基金財政專戶管理的其他各項社保資金專戶，各級財政部門應(yīng)積極創(chuàng)造條件，盡快將其歸并為一個“社會保障基金”財政專戶，并按照基金種類分別建賬，分賬核算。

　　4．各級財政部門管理的預(yù)算外資金財政專戶或非稅收入財政專戶，應(yīng)盡量歸并．原則上在同一家商業(yè)銀行只開設(shè)一個財政專戶。

　　5．其他財政資金專戶按照本通知規(guī)定，盡快予以歸并，加強規(guī)范管理。

　　(三)各級財政部門實行財政國庫管理制度改革的相關(guān)專戶，按照國庫集中收付制度改革的規(guī)定設(shè)置。

　　(四)各級財政部門按規(guī)定開設(shè)的財政資金專戶，開立后一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的，應(yīng)辦理撤戶手續(xù)。

　　(五)各級財政部門需新增專戶的，按照以下程序辦理。財政部各司(局)需開設(shè)新的．財政資金專戶以及要求地方財政開設(shè)相關(guān)專戶的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定會商國庫司，國庫司報部領(lǐng)導(dǎo)批準后，發(fā)布相關(guān)文件，由財政國庫部門按規(guī)定統(tǒng)一開設(shè)財政資金專戶。地方省級財政部門需開設(shè)新的財政資金專戶以及要求省級以下財政部門開設(shè)相關(guān)專戶的，比照財政部新增財政資金專戶程序辦理。

　　凡未按上述規(guī)定程序辦理或履行規(guī)定程序但未得到批準的，一律不得開設(shè)新的財政資金專戶。

　　三、加強對財政資金專戶的管理和監(jiān)督

　　各級財政部門應(yīng)當加強對本級財政資金專戶的管理，上級財政部門要加強對下級財政資金專戶的監(jiān)督、指導(dǎo)。

　　(一)完善國庫單一賬戶體系。適應(yīng)深化財政國庫管理制度改革的需要，各級財政國庫部門應(yīng)積極采取有效措施，進一步清理、規(guī)范財政資金專戶，完善國庫單一賬戶體系，逐步實現(xiàn)財政資金專戶的“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”。

　　(二)建立財政資金專戶管理檔案制度。各級財政部門應(yīng)在清理、規(guī)范本級財政資金專戶基礎(chǔ)上，建立財政資金專戶管理檔案制度，對各類財政資金專戶實施動態(tài)管理。

　　(三)建立財政資金專戶管理年度報告制度。省級財政部門應(yīng)當在財政年度內(nèi)將本級財政資金專戶的開立、變更、撤銷情況形成書面報告，并填制《＿＿＿＿省、市、自治區(qū)財政部門資金專戶備案表》，于下一年度1月底前報財政部國庫司。各地可根據(jù)本通知規(guī)定，研究制定適合本地區(qū)實際的財政資金專戶管理辦法，并報財政部備案。

中華人民共和國財政部

二○○六年三月二十三日