�。�1）有關現(xiàn)金收入的規(guī)定。

　　庫存現(xiàn)金收入的來源有三種：銀行存款、銷貨額和勞務等營業(yè)收入、應收賬款的收回。

　�、� 現(xiàn)金收入必須經(jīng)過規(guī)定的程序并附上被認定的收入傳票以及憑證文件。

　�、� 掛號郵件要由現(xiàn)金收入經(jīng)辦者或客戶總賬經(jīng)辦者以外的人開封。

　�、� 現(xiàn)金收入傳票與憑證文件的日期，與出納者的記賬無異或無錯誤。

　�、� 所收入的現(xiàn)金，要在當天或第二天存入銀行。

　　⑤分公司、各營業(yè)所、工廠等的營業(yè)收入等，應毫不遲疑地立刻送回總公司。

　　現(xiàn)金的收入業(yè)務，除了銀行轉(zhuǎn)賬之外，是一項最重要也最具危險性的業(yè)務。收款經(jīng)辦者只負責處理收款業(yè)務，應避免執(zhí)行其他的業(yè)務，因為有機能的組織都必須有內(nèi)部牽制。如果兼任付款業(yè)務或有關銷售事務，就會失去內(nèi)部牽制的機能，應極力避免才是。

　　收款經(jīng)辦者不能制作現(xiàn)金收入傳票，要經(jīng)由其他單位或經(jīng)辦者制單，并經(jīng)規(guī)定的程序，附上被認可的傳票，辦理收入業(yè)務。

　　在收款經(jīng)辦者可支配的范圍內(nèi)避免現(xiàn)金收入的業(yè)務，而且為了防止遺漏，完備的處理手續(xù)更為重要。

　　對營業(yè)收入收進的現(xiàn)金，應單獨設立收款人員，與現(xiàn)金出納分開，每日營業(yè)終了時由收款員將收入的現(xiàn)金直接交送開戶銀行，并將銀行賬單向出納部門報賬。

　　對于應收賬款的收回或企業(yè)內(nèi)部人員預借的差旅費等報賬時退款，出納人員都應當面清點現(xiàn)金并與賬面核對，相符后給交款人開具發(fā)票或內(nèi)部收據(jù)。

　�。�2）有關現(xiàn)金支出的規(guī)定。

　　現(xiàn)金支出的范圍：送存銀行、支付日常的內(nèi)部借款、小額費用的報銷。

　　無論哪種現(xiàn)金付出都要有原始憑證、經(jīng)辦人員填寫簽字、有關負責人簽字批示、主管會計人員審查同意后，才能支付現(xiàn)金。

　　付款后，出納員還應在有關憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，以防重付或漏付。同時及時編制記賬憑證或送交會計人員編制記賬憑證，并及時登記現(xiàn)金日記賬。

　　原則上以現(xiàn)金支出的情況，只限于小額的經(jīng)費、薪資以及其他必須以現(xiàn)金支付的款項，而其他的付款則以銀行轉(zhuǎn)賬、支票、票據(jù)來支付。