經(jīng)濟師考試 21、下列應稅項目中，按月計算征收個人所得稅的是（ ）。

　　A.股息、紅利所得

　　B.稿酬所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.特許權使用費所得

　　【答案】C。

　　【解題指導】其余按次征收。

　　22、某人取得一次提供勞務的報酬3000元，通過民政局向某災區(qū)全部捐贈出去，因此，該人（ ）。

　　A.可以在稅前扣除3000元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅

　　B.可以在稅前扣除2400元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅

　　C.可以在稅前扣除900元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅

　　D.可以在稅前扣除660元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅

　　【答案】D。

　　【解題指導】題考核個人取得的所得用于公益性捐贈的稅務處理。根據(jù)規(guī)定，未扣除捐贈的應納稅所得額3000-800=2200元

　　捐贈的扣除限額=2200×30%=660元

　　應納稅所得額=2200-660=1540元

　　注意：個人通過非盈利性的社會團體和國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。

　　23、產(chǎn)權出典的，由（ ）納稅。

　　A.房產(chǎn)代管人

　　B.房產(chǎn)使用人

　　C.承典人

　　D.經(jīng)營管理單位

　　【答案】C。

　　【解題指導】考核房產(chǎn)稅內(nèi)容。注意：2009年1月1日起，外資企業(yè)依法繳納房產(chǎn)稅。

　　24、以下需要征收契稅的情況有（ ）。

　　A.企業(yè)分立中，對派生房、新設方承受原企業(yè)土地、房屋產(chǎn)權的

　　B.在股權轉讓中，單位、個人承受企業(yè)股權，企業(yè)的土地、房屋權屬不屬于轉移的

　　C.對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋歸屬的

　　D.企業(yè)合并中，新設方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權屬，合并前各方為相同投資主體的

　　【答案】C。

　　【解題指導】契稅是以發(fā)生產(chǎn)權轉移的不動產(chǎn)為征稅對象，而對承受人征收的一種稅。不動產(chǎn)產(chǎn)權是否發(fā)生轉移是判斷是否征收契稅的依據(jù)。

　　25、下列交通工具中，以自重噸位為車船稅計稅標準的是（ ）。

　　A.摩托車

　　B.低速貨車

　　C.船舶

　　D.載客汽車

　　【答案】B

　　26、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅34萬元、消費稅46萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限，被罰滯納金0.46萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅（ ）

　　A.4萬元 B.4.5萬元 C.5.023萬元 D.5.6萬元

　　【答案】A應納稅額=（34+46）*5%

　　27、林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應繳納的契稅稅額為（ ）萬元。

　　A.4.8

　　B.2.88

　　C.2.16

　　D.0.72

　　【答案】D。

　　【解題指導】本題考核契稅應納稅額的計算。土地使用權交換、房屋交換，為所交換土地使用權、房屋的“價格差額”；交換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。黃某應繳納的契稅＝（96－72）×3%＝0.72（萬元）。

　　28、下列可不辦理稅務登記的是（ ）。

　　A.實行獨立經(jīng)濟核算，經(jīng)工商部門批準核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)和個體戶

　　B.企業(yè)在外地設立的分支機構

　　C.只繳個人所得稅、車船稅的單位

　　D.領取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的事業(yè)單位

　　【答案】C。

　　【解題指導】本題考核稅務登記的范圍。臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為，以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的單位和個人，可不辦理稅務登記或只登記不發(fā)證。

　　29、納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務登記手續(xù)，情節(jié)嚴重的，可處以（ ）的罰款。

　　A.2 000元以下

　　B.2 000元以上，10 000元以下

　　C.1 000元以上，5 000元以下

　　D.5 000元以上，12 000元以下

　　【答案】B

　　30、C公司拖欠2006年度營業(yè)稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務局局長批準，2009年3月稅務機關書面通知其所在開戶銀行凍結存款50萬元，這一行政行為屬于（ ）。

　　A.提供納稅擔保

　　B.稅收保全措施

　　C.強制征收措施

　　D.稅務行政協(xié)助

　　【答案】B。

　　【解題指導】如有拖欠稅款情形，稅務機關一般可采取措施的順序：責令限期改正-納稅擔保—納稅保全—強制執(zhí)行。