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注會(huì)《會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量
單項(xiàng)選擇題
◎企業(yè)于2008年12月31日購(gòu)入一棟寫(xiě)字樓，并于當(dāng)日對(duì)外出租，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，成本為1000萬(wàn)元，稅法規(guī)定該寫(xiě)字樓采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2009年末，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1400萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%.稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2009年末該投資性房地產(chǎn)的所得稅影響為（?。?/p>
A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100萬(wàn)元
B.不需確認(rèn)遞延所得稅
C.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債112.5萬(wàn)元
D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)112.5萬(wàn)元
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2010-5-25
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