中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：因素分析法

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2012/07/11 16:04:57　字體：大小

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2012會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》
第三章籌資管理
第五節(jié) 資金需要量預(yù)測(cè)

　　強(qiáng)化學(xué)習(xí)一、因素分析法

　　因素分析法又稱(chēng)分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。

　　資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增減率）×（1±預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）

　　【單項(xiàng)選擇題1】某公司上年度資金平均占用額為4000萬(wàn)元，其中不合理的部分是100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)本年度銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率為－3%，資金周轉(zhuǎn)速度提高1%，則預(yù)測(cè)年度資金需要量為（　）萬(wàn)元。

　　A. 3745

　　B. 3821

　　C. 3977

　　D. 4057

　　正確答案：A

　　正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析：本題考核因素分析法的運(yùn)用。資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增減率）×（1±預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）。本題中預(yù)測(cè)年度資金需要量＝（4000－100）×（1－3%）×（1－1%）＝3745（萬(wàn)元）。

　　【單項(xiàng)選擇題2】新海公司2010年的銷(xiāo)售凈利率為10%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.5次；2011年的銷(xiāo)售凈利率為15%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.25次，按題所給順序依次替換，則總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率對(duì)總資產(chǎn)凈利率的影響為（?。?/p>

　　A.－3.75%

　　B.－2.5%

　　C.－1.5%

　　D.－1%

　　正確答案：A

　　正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析：本題考核因素分析法。總資產(chǎn)凈利率＝銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，則總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率對(duì)總資產(chǎn)凈利率的影響為15%×（1.25－1.5）＝－3.75%。