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會計職稱考試《經(jīng)濟法》知識點講解：進行權(quán)益披露的情形
2012年會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》——第四章 證券法律制度
知識點講解十九、進行權(quán)益披露的情形
1.通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到5%時，應當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)，向國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。
前述投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%，應當依照上述規(guī)定進行報告和公告。在報告期限內(nèi)和作出報告、公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。
2.通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份擬達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，抄報派出機構(gòu)，通知該上市公司，并予公告。
投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%后，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少達到或者超過5%的，應當依照第一種情形的相應規(guī)定履行報告、公告義務。
3.投資者及其一致行動人通過行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈與等方式擁有權(quán)益的股份變動達到前條規(guī)定比例的，應當按照第一種情形的相應規(guī)定履行報告、公告義務，并辦理股份過戶登記手續(xù)。
有關(guān)權(quán)益披露情形的歸納
| 達到5% | 通過證券交易所的證券交易 | 3日內(nèi)報告并公告 | 3日內(nèi)暫停收購 |
| 通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓 | |||
| 通過行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈與等方式 | |||
| 增減5% | 通過證券交易所的證券交易 | 3日內(nèi)報告并公告 | 報告期限內(nèi)和作出后2日內(nèi)暫停收購 |
| 通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓 | 作出報告、公告前暫停收購 |
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