2012年會計職稱考試《中級經濟法》——第四章證券法律制度

　　知識點、證券投資基金的發(fā)行

　　證券投資基金，依照其運作方式不同，可以分為封閉式基金和開放式基金?；鸸芾砣擞梢婪ㄔO立的基金管理公司擔任。擔任基金管理人，應當經國務院證券監(jiān)督管理機構核準?；鹜泄苋擞梢婪ㄔO立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔任。

　　一、基金管理人與基金托管人

　　1.設立基金管理公司的條件

　　設立基金管理公司，應當具備下列條件，并經國務院證券監(jiān)督管理機構批準：

　　(1)有符合《證券投資基金法》和《公司法》規(guī)定的章程；

　　(2)注冊資本不低于1億元人民幣，且必須為實繳貨幣資本；

　　(3)主要股東具有從事證券經營、證券投資咨詢、信托資產管理或者其他金融資產管理的較好的經營業(yè)績和良好的社會信譽，最近3年沒有違法記錄，注冊資本不低于3億元人民幣；

　　(4)取得基金從業(yè)資格的人員達到法定人數；

　　(5)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與基金管理業(yè)務有關的其他設施；

　　(6)有完善的內部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度；

　　(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。

　　2.申請取得基金托管資格的條件

　　申請取得基金托管資格，應當具備下列條件，并經國務院證券監(jiān)督管理機構和國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構核準：

　　(1)凈資產和資本充足率符合有關規(guī)定；

　　(2)設有專門的基金托管部門；

　　(3)取得基金從業(yè)資格的專職人員達到法定人數；

　　(4)有安全保管基金財產的條件；

　　(5)有安全高效的清算、交割系統(tǒng)；

　　(6)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與基金托管業(yè)務有關的其他設施；

　　(7)有完善的內部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度；

　　(8)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構、國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。

　　二、基金份額發(fā)售的條件和程序

　　1.基金份額發(fā)售的條件

　　基金管理人依照《證券投資基金法》發(fā)售基金份額，募集資金，應當向國務院證券監(jiān)督管理機構提交下列文件，并經國務院證券監(jiān)督管理機構核準：

　　(1)申請報告；

　　(2)基金合同草案；

　　(3)基金托管協(xié)議草案；

　　(4)招募說明書草案；

　　(5)基金管理人和基金托管人的資格證明文件；

　　(6)經會計師事務所審計的基金管理人和基金托管人最近3年或者成立以來的財務會計報告；

　　(7)律師事務所出具的法律意見書；

　　(8)國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定提交的其他文件。

　　2.基金份額發(fā)售的程序

　　(1)國務院證券監(jiān)督管理機構應當自受理基金募集申請之日起6個月內依照法律、行政法規(guī)及國務院證券監(jiān)督管理機構的規(guī)定和審慎監(jiān)管原則進行審查，作出核準或者不予核準的決定，并通知申請人；不予核準的，應當說明理由。

　　(2)基金募集申請經核準后，方可發(fā)售基金份額。

　　(3)基金份額的發(fā)售，由基金管理人負責辦理；基金管理人可以委托經國務院證券監(jiān)督管理機構認定的其他機構代為辦理。

　　(4)基金管理人應當在基金份額發(fā)售的3日前公布招募說明書、基金合同及其他有關文件。

　　(5)基金管理人應當自收到核準文件之日起6個月內進行基金募集。超過6個月開始募集，原核準的事項未發(fā)生實質性變化的，應當報國務院證券監(jiān)督管理機構備案；發(fā)生實質性變化的，應當向國務院證券監(jiān)督管理機構重新提交申請。

　　(6)基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額達到核準規(guī)模的80%以上，開放式基金募集的基金份額總額超過核準的最低募集份額總額，并且基金份額持有人人數符合國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的，基金管理人應當自募集期限屆滿之日起10日內聘請法定驗資機構驗資，自收到驗資報告之日起10日內，向國務院證券監(jiān)督管理機構提交驗資報告，辦理基金備案手續(xù)，并予以公告。

　　基金募集期限屆滿，不能滿足上述條件的，基金管理人應當承擔下列責任：以其固有財產承擔因募集行為而產生的債務和費用；在基金募集期限屆滿后30日內返還投資人已繳納的款項，并加計銀行同期存款利息。

　　(7)投資人繳納認購的基金份額的款項時，基金合同成立；基金管理人依法向國務院證券監(jiān)督管理機構辦理基金備案手續(xù)，基金合同生效。