2012中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)“固定資產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)總結(jié)：增值稅注意問(wèn)題

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2011/12/08 13:57:50　字體：大小

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2012年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)“固定資產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)總結(jié)——增值稅注意問(wèn)題

　　具體規(guī)定：

　　a、購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

　　b、購(gòu)建建筑物的增值稅不能抵扣

　　c、2009年1月1日后購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備對(duì)外銷售時(shí)考慮增值稅銷項(xiàng)

　　d、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料進(jìn)項(xiàng)稅額不用轉(zhuǎn)出

序號(hào)	項(xiàng)目	生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備	建筑廠房倉(cāng)庫(kù)等不動(dòng)產(chǎn)
1	會(huì)計(jì)規(guī)定	2009年1月1日后購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，在符合稅收法規(guī)的情況下支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，對(duì)外銷售時(shí)也應(yīng)該考慮銷項(xiàng)稅額	企業(yè)自營(yíng)建筑廠房倉(cāng)庫(kù)等不動(dòng)產(chǎn)涉及到的增值稅進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，領(lǐng)用材料時(shí)要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，領(lǐng)用自產(chǎn)品時(shí)視同銷售。
2	工程物資	借：工程物資　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）　　貸：銀行存款	借：工程物資（價(jià)稅合計(jì)）　　貸：銀行存款
3	領(lǐng)用原材料	借：在建工程　　貸：原材料	借：在建工程　　貸：原材料　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交×××（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
4	領(lǐng)用自產(chǎn)品	借：在建工程　　貸：庫(kù)存商品	借：在建工程　　貸：庫(kù)存商品　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）