2012中級會計實務“固定資產”知識點總結：增值稅注意問題

來源: 正保會計網校論壇編輯： 2011/12/08 13:57:50　字體：大小

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2012年中級會計實務“固定資產”知識點總結——增值稅注意問題

　　具體規(guī)定：

　　a、購入生產經營用固定資產進項稅額可以抵扣

　　b、購建建筑物的增值稅不能抵扣

　　c、2009年1月1日后購入的生產設備對外銷售時考慮增值稅銷項

　　d、生產經營用固定資產在建工程領用生產用原材料進項稅額不用轉出

序號	項目	生產經營用設備	建筑廠房倉庫等不動產
1	會計規(guī)定	2009年1月1日后購入生產經營用固定資產，在符合稅收法規(guī)的情況下支付的增值稅進項稅額可以抵扣，對外銷售時也應該考慮銷項稅額	企業(yè)自營建筑廠房倉庫等不動產涉及到的增值稅進項不得抵扣，領用材料時要做進項稅轉出，領用自產品時視同銷售?！?/td>
2	工程物資	借：工程物資　　應交稅費－應交增值稅（進項）　　貸：銀行存款	借：工程物資（價稅合計）　　貸：銀行存款
3	領用原材料	借：在建工程　　貸：原材料	借：在建工程　　貸：原材料　　　　應交稅費－應交×××（進項稅轉出）
4	領用自產品	借：在建工程　　貸：庫存商品	借：在建工程　　貸：庫存商品　　　　應交稅費－應交增值稅（銷項）