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初級會計職稱《初級會計實務(wù)》強化指導：所得稅費用的賬務(wù)處理
2012年初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》第六章 利潤
知識點五、所得稅費用的賬務(wù)處理
企業(yè)根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。即.
所得稅費用＝當期期所得稅+遞延所得稅
其中：
遞延所得稅＝（遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）
企業(yè)應(yīng)通過“所得稅費用”科目，核算企業(yè)所得稅費用的確認及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。期末，將“所得稅費用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“所得稅費用”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
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