根據(jù)2012年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱規(guī)定，考生必須熟悉營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間等主要內(nèi)容。正保會計網(wǎng)校小編整理了相關(guān)知識點及練習測試供廣大初級會計職稱考生復習。

2012年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱——第三章 營業(yè)稅法律制度

　　知識點十三、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。

　　單項選擇題

　　◎納稅人將自建建筑物對外贈予，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

　　A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當天

　　B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　C.簽訂不動產(chǎn)贈予文書的當天

　　D.承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當天

　　正確答案：B

　　正保會計網(wǎng)校答案解析：本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。

　　多項選擇題

　　◎下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

　　A.納稅人提供運輸勞務(wù)，采取預收款方式的，為收到預收款的當天

　　B.納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，為收到預收款的當天

　　C.納稅人將不動產(chǎn)無償贈送給其他個人的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　D.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，為收到預收款的當天

　　正確答案：BCD

　　正保會計網(wǎng)校答案解析：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。

　　◎下列行為中，納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的有（）。

　　A.新建建筑物后銷售的，為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　B.銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　C.租賃業(yè)務(wù)采用預收款方式的，為收到預收款的當天

　　D.營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天

　　正確答案：ACD

　　正保會計網(wǎng)校答案解析：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項B錯誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。