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2008年注冊會計師《稅法》（2008.9.5）
判斷題
◎ 某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資150萬元，股權持有至2010年5月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008～2011年利潤總額均為100萬元，假定不存在其他納稅調整因素，該企業(yè)2011年應納稅所得額為95萬元。（ ?。?/p>
正確答案：對
答案解析：該題目考核的是創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠政策。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。本題目滿2年時是2010年5月31日，2010年可以抵扣應納稅所得額＝150×70％＝105（萬元），但當年利潤總額為100萬元，不足抵扣，剩余5萬元，留待2011年抵扣，2011年抵扣后的應納稅所得額為100-5＝95（萬元）。
正保會計網校
2008年9月5日
責任編輯:或然
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