2008年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》（2008.9.5）

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來源: 編輯： 2008/09/05 08:27:25　字體：大小

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報(bào)名

　　判斷題

　　◎ 某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資150萬(wàn)元，股權(quán)持有至2010年5月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008～2011年利潤(rùn)總額均為100萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額為95萬(wàn)元。（　　）

　　正確答案：對(duì)
　　答案解析：該題目考核的是創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠政策。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。本題目滿2年時(shí)是2010年5月31日，2010年可以抵扣應(yīng)納稅所得額＝150×70％＝105（萬(wàn)元），但當(dāng)年利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，不足抵扣，剩余5萬(wàn)元，留待2011年抵扣，2011年抵扣后的應(yīng)納稅所得額為100-5＝95（萬(wàn)元）。

　　◎ 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”系統(tǒng)>>