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判斷題
◎ 某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008年6月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術企業(yè))投資150萬元,股權持有至2010年5月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008~2011年利潤總額均為100萬元,假定不存在其他納稅調整因素,該企業(yè)2011年應納稅所得額為95萬元。( ?。?/p>
正確答案:對
答案解析:該題目考核的是創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠政策。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。本題目滿2年時是2010年5月31日,2010年可以抵扣應納稅所得額=150×70%=105(萬元),但當年利潤總額為100萬元,不足抵扣,剩余5萬元,留待2011年抵扣,2011年抵扣后的應納稅所得額為100-5=95(萬元)。
正保會計網校
2008年9月5日
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