1、重點內(nèi)容提示：沖刺班部分講義；體現(xiàn)知識點之間的聯(lián)系，串聯(lián)全書。

　　第一章 注冊會計師審計概論

　　一、審計的概念

　　財務報表審計的目標是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務報表的下列方面發(fā)表審計意見：

　?。ㄒ唬┴攧請蟊硎欠癜凑者m用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制；

　?。ǘ┴攧請蟊硎欠裨谒兄卮蠓矫婀史从潮粚徲媶挝坏呢攧諣顩r、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　二、審計的方法

　　三、注冊會計師審計與其他審計的關系

　　第二章 注冊會計師管理

　　一、業(yè)務范圍

　　（一）審計業(yè)務

　?。ǘ忛啒I(yè)務

　?。ㄈ┢渌b證業(yè)務

　　（四）相關服務業(yè)務

　　二、會計師事務所的組織形式

　　第三章 注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范

　　一、獨立性

　?。ㄒ唬┆毩⑿缘暮x

　?。?）注冊會計師具有實質(zhì)上和形式上的獨立性。

　?。?）會計師事務所和鑒證小組成員有義務識別和評價可能對獨立性產(chǎn)生威脅的各種環(huán)境和關系，并采取適當行動消除這些威脅或運用防范措施將其降至可接受水平。

　?。ǘ┩{獨立性的情形

　　可能威脅獨立性的情形包括：經(jīng)濟利益、自我評價、關聯(lián)關系和外界壓力。

　?。ㄈ┓婪洞胧?/p>

　　會計師事務所和鑒證小組成員有責任考慮執(zhí)業(yè)環(huán)境、對獨立性的威脅和能夠消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩降姆婪洞胧?/p>

　　防范措施可以分為三類：由職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施；鑒證客戶內(nèi)部的防范措施；會計師事務所自身制度和程序中的防范措施。

　　二、收費與傭金

　?。ㄒ唬┦召M報價明顯低于前任或其他會計師事務所相應報價的情況；

　?。ǘ┗蛴惺召M

　?。ㄈ﹤蚪?/p>

　　三、與執(zhí)行鑒證業(yè)務不相容的工作

　?。ㄒ唬┳詴嫀煈斁推湎蜩b證客戶提供的非鑒證服務與鑒證服務是否相容做出評價。

　　（二）會計師事務所不得為上市公司同時提供編制財務報表和審計服務。

　　（三）會計師事務所的高級管理人員或員工不得擔任鑒證客戶的董事（包括獨立董事）、經(jīng)理以及其他關鍵管理職務。

　　四、接任前任注冊會計師的審計業(yè)務

　　（一）前后任注冊會計師的含義

　?。ǘ┙邮芪星暗臏贤?/p>

　?。ㄈ┙邮芪泻蟮臏贤?/p>

　　五、廣告、業(yè)務招攬和宣傳

　　第四章 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則

　　一、鑒證業(yè)務基本準則

　?。ㄒ唬╄b證業(yè)務要素和目標

　?。ǘI(yè)務承接

　?。ㄈ╄b證業(yè)務三方關系

　　（四）鑒證對象

　?。ㄎ澹藴?/p>

　?。┳C據(jù)

　?。ㄆ撸╄b證報告

　　二、會計師事務所業(yè)務質(zhì)量控制準則

　?。ㄒ唬┵|(zhì)量控制制度的要素

　　（二）對業(yè)務質(zhì)量承擔的領導責任

　?。ㄈ┞殬I(yè)道德規(guī)范

　?。ㄋ模┛蛻絷P系和具體業(yè)務的接受與保持

　?。ㄎ澹┤肆Y源

　?。I(yè)務執(zhí)行

　?。ㄆ撸I(yè)務工作底稿

　?。ò耍┍O(jiān)控

　　第五章 注冊會計師的法律責任

　　一、經(jīng)營失敗、審計失敗和審計風險

　　經(jīng)營失敗、審計失敗和審計風險的含義和關系

　?。?）在發(fā)生審計風險的時，有可能被追究法律責任；

　?。?）發(fā)生審計風險的原因如果是注冊會計師沒有嚴格遵守執(zhí)業(yè)準則和應有的職業(yè)謹慎，就有審計失敗；

　　（3）在被審計單位經(jīng)營失敗時，注冊會計師往往被追究是否存在審計失敗。

　　二、對注冊會計師責任的認定

　　三、相關司法解釋

　　第六章 審計目標

　　一、財務報表審計責任的劃分

　?。ㄒ唬┍粚徲媶挝还芾韺优c治理層的責任

　?。ǘ┳詴嫀煹呢熑?/p>

　?。ㄈ﹥煞N責任不能相互替代

　　二被審計單位管理層的認定及具體審計目標的確定

　?。ㄒ唬┡c各類交易和事項相關的認定及具體審計目標

　?。ǘ┡c期末賬戶余額相關的認定及具體審計目標

　　（三）與列報相關的認定及具體審計目標

　　第七章 審計證據(jù)與審計工作底稿

　　一、審計證據(jù)的特性

　?。ㄒ唬徲嬜C據(jù)充分性、適當性的含義

　?。ǘ┏浞中院瓦m當性之間的關系

　?。ㄈ┰u價充分性和適當性時的特殊考慮

　　二、獲取審計證據(jù)的審計程序

　　三、分析程序

　?。ㄒ唬┓治龀绦蛴米黠L險評估程序

　?。ǘ┓治龀绦蛴米鲗嵸|(zhì)性程序

　?。ㄈ┓治龀绦蛴糜诳傮w復核

　　四、審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍

　?。ㄒ唬徲嫻ぷ鞯赘宓目傮w要求

　?。ǘ徲嫻ぷ鞯赘宓母袷?、內(nèi)容和范圍

　　五、審計工作底稿的歸檔

　　第八章 計劃審計工作

　　一、審計業(yè)務約定書的內(nèi)容

　?。ㄒ唬┗緝?nèi)容

　?。ǘ徲嫎I(yè)務約定書的特殊考慮

　?。?）考慮特定需要

　?。?）集團審計

　?。?）連續(xù)審計

　?。?）審計業(yè)務的變更

　　二、總體審計策略和具體審計計劃

　?。ㄒ唬┛傮w審計策略

　?。ǘ┚唧w審計計劃

　?。ㄈ徲嬤^程中對計劃的更改

　　（四）與管理層和治理層的溝通

　　三、審計重要性

　?。ㄒ唬┲匾缘暮x

　　（二）重要性與審計風險的關系

　?。ㄈ┲匾缘倪\用

　　（1）計劃審計工作時對重要性的評估

　　（2）對計劃階段確定的重要性水平的調(diào)整

　?。?）評價錯報的影響

　　四、審計風險

　?。ㄒ唬┲卮箦e報風險

　　（二）檢查風險

　?。ㄈz查風險與重大錯報風險的反向關系

　　第九章 風險評估

　　一、風險評估程序

　?。ㄒ唬╋L險評估程序的具體內(nèi)容

　　（二）風險評估程序的要求：是一個連續(xù)和動態(tài)的收集、更新和分析信息的過程，貫穿于整個審計程序。

　　二、了解被審計單位及其環(huán)境

　　（一）基本思路

　　了解到的具體情況：

　?。?）考慮是否容易導致出現(xiàn)錯報

　?。?）導致錯報的性質(zhì)及具體體現(xiàn)

　?。ǘ┝私獗粚徲媶挝坏膬?nèi)部控制

　　1.基本思路

　　2.業(yè)務流程層面了解被審計單位內(nèi)部控制的步驟

　　四、評估重大錯報風險

　　（一）識別和評估重大錯報風險的審計程序

　?。ǘ﹥H通過實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險

　?。ㄈ┡c治理層和管理層的溝通

　　第十章 風險應對

　　一、針對評估的財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施

　?。ㄒ唬┛傮w應對措施

　?。ǘ┛傮w應對措施對擬實施進一步審計程序的總體方案的影響

　　二、針對認定層次的重大錯報風險的進一步審計程序

　　三、控制測試

　?。ㄒ唬┛刂茰y試的含義和要求

　?。ǘ┛刂茰y試的性質(zhì)

　　（1）控制測試的性質(zhì)的含義

　?。?）實施實質(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試結(jié)果的影響

　?。ㄈ┛刂茰y試的時間

　?。ㄋ模┛刂茰y試的范圍

　　四、實質(zhì)性程序

　　（一）實質(zhì)性程序的性質(zhì)

　?。ǘ嵸|(zhì)性程序的時間

　?。ㄈ嵸|(zhì)性程序的范圍

　　第十一章 財務報表審計中對舞弊的考慮

　　一、舞弊發(fā)生的因素

　　二、治理層、管理層和注冊會計師的責任

　?。ㄒ唬┲卫韺印⒐芾韺拥呢熑?/p>

　　（二）注冊會計師的責任

　　三、在風險評估和應對過程中對舞弊的考慮

　?。ㄒ唬┰u估時，注冊會計師應當假定被審計單位在收入確認方面存在舞弊風險

　?。ǘ┽槍ξ璞讓е碌恼J定層次重大錯報風險實施的審計程序

　?。ㄈ┽槍芾韺恿桉{于控制之上的風險實施的程序

　　四、與管理層、治理層和監(jiān)管機構(gòu)的溝通

　　第十二章 審計抽樣

　　一、選取測試項目的方法

　?。ㄒ唬┻x取全部項目

　?。ǘ┻x取特定項目

　　（三）審計抽樣

　　二、審計抽樣概述

　　（一）抽樣風險和非抽樣風險

　　（二）樣本設計

　　（1）總體應當適當、完整

　?。?）分層

　　（三）樣本選取

　?。ㄋ模颖窘Y(jié)果評價

　　（1）分析樣本誤差

　?。?）推斷總體誤差

　　（3）形成審計結(jié)論

　　三、控制測試中抽樣方法的運用

　　四、實質(zhì)性程序中抽樣技術的運用

　　（一）非統(tǒng)計抽樣

　?。ǘ┙y(tǒng)計抽樣

　　第十三章 銷售與收款循環(huán)審計

　　一、銷售收款內(nèi)部控制及其測試

　　二、主營業(yè)務收入的審計

　?。ㄒ唬z查主營業(yè)務收入的確認、計量（真實、完整、準確、截止）

　?。ǘ┓治龀绦?/p>

　?。ㄈ嵤╀N售的截止測試（參考教材P314頁倒數(shù)1、2、3段內(nèi)容）

　　三、應收賬款的審計

　?。ㄒ唬┓治鰬召~款賬齡

　?。ǘ┓治龀绦?/p>

　?。ㄈ┖C應收賬款

　?。ㄋ模召~款的重分類

　　四、壞賬準備的審計

　　第十四章 采購與付款循環(huán)審計

　　一、采購付款的內(nèi)部控制及其測試

　　二、應付賬款審計

　?。ㄒ唬┓治龀绦?/p>

　?。ǘ┎檎椅慈胭~的應付賬款（參考教材P351頁）

　　三、固定資產(chǎn)的審計

　　（一）分析程序

　　（二）實地檢查重要固定資產(chǎn)

　?。ㄈz查固定資產(chǎn)的所有權

　?。ㄋ模z查固定資產(chǎn)的增加

　?。ㄎ澹z查固定資產(chǎn)的減少

　?。z查固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

　?。ㄆ撸z查固定資產(chǎn)對抵押、擔保

　　四、累計折舊的審計

　　五、其他相關賬戶的審計

　?。ㄒ唬o形資產(chǎn)審計

　　（二）在建工程的審計

　　第十五章 存貨與倉儲循環(huán)審計

　　一、存貨與倉儲循環(huán)的內(nèi)部控制

　　二、存貨監(jiān)盤

　　（一）制定監(jiān)盤計劃

　?。ǘ嵤┍O(jiān)盤程序

　?。?）觀察程序

　?。?）檢查程序

　?。?）需要特別關注的情況

　?。?）對特殊類型存貨的監(jiān)盤

　?。ㄈ┨厥馇闆r的處理

　　三、存貨計價測試

　　四、應付職工薪酬審計

　?。ㄒ唬┓治龀绦?/p>

　　（二）應付職工薪酬核算的內(nèi)容

　?。ㄈz查應付職工薪酬的計量和確認

　　五、營業(yè)成本審計

　　第十六章 籌資與投資循環(huán)審計

　　一、借款的審計

　　（一）短期借款的實質(zhì)性程序

　　（二）長期借款的實質(zhì)性程序

　　二、投資審計（注意相關會計知識）

　?。ㄒ唬┍O(jiān)盤或函證以查明與投資相關的項目是否存在、是否屬于被審計單位

　?。ǘz查投資的增加和處置

　?。ㄈz查期末計價是否正確

　　（四）金融資產(chǎn)的分類

　　第十七章 貨幣資金審計

　　一、貨幣資金的內(nèi)部控制及其測試

　　二、現(xiàn)金的審計

　?。ㄒ唬┍O(jiān)盤庫存現(xiàn)金

　　（二）抽查大額現(xiàn)金收支

　　三、銀行存款的審計

　?。ㄒ唬┤〉貌z查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　（二）函證銀行存款余額

　　（三）檢查銀行存單