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注會：每日一練《稅法》（2008.3.22）
計算題
◎某食品加工企業(yè)（一般納稅人）主要生產銷售各種罐頭制品。2007年11月份發(fā)生如下業(yè)務：
?。?）向小規(guī)模納稅人購買自產水果，取得稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款150萬元；
?。?）購進免稅廢舊物資50萬元，取得廢舊物資經營單位開具的普通發(fā)票；
（3）銷售菠蘿罐頭10000箱，每箱不含稅價格500元，支付運費10萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票；
?。?）當年5月12日委托某商場代銷蘋果罐頭1500箱，協議規(guī)定，商場按每箱含稅售價351元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結算。產品已發(fā)給商場，到本月末尚未收到代銷清單；
?。?）本月新研制的什錦罐頭100箱，作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工，什錦罐頭每箱成本300元。
?。僭O該企業(yè)上期無留抵稅款，成本利潤率是10%）
請根據上述資料，計算本月應納增值稅額。
正保會計網校
2008年3月22日
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