［山西］開展06年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查6月10日開始

下載正保會計網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 編輯： 2006/05/31 10:42:52　字體：大小

選課中心

書課題助力備考

選課中心

資料專區(qū)

硬核干貨等你學

資料專區(qū)

免費題庫

海量好題免費做

免費題庫

會計人證件照

省時省力又省錢

會計人證件照

預約交費提醒

請在規(guī)定時間交費

報名

各有關會計師事務所：

　　為進一步提高我省注冊會計師行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，增強風險意識，推進誠信建設，依據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《關于開展2006年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2006]27號）和山西省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“省注協(xié)”）2006年度的工作目標的有關要求，我會決定對我省30家會計師事務所（以下簡稱“事務所”）進行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和復查，現(xiàn)將有關事項通知如下：

　　一、業(yè)務檢查的范圍

　　列入今年業(yè)務檢查范圍的事務所包括五個方面：一是從2003年1月——2005年12月期間經(jīng)批準新設立的事務所；二是執(zhí)行證券、期貨業(yè)務的事務所；三是為工商登記和年檢提供審計和驗資業(yè)務較多的事務所；四是規(guī)模較小的事務所；五其他情況。

　　對上年度被檢查存在業(yè)務質(zhì)量等方面問題的事務所列入復查范圍。（具體名單附后）

　　二、業(yè)務檢查的內(nèi)容

　　1.事務所及其注冊會計師是否遵守職業(yè)道德規(guī)范；

　　2.事務所及其注冊會計師是否遵守審計準則的規(guī)定，并根據(jù)具體情況出具恰當?shù)臉I(yè)務報告；

　　3.事務所是否建立完善的質(zhì)量控制制度并一貫遵守；

　　4.對新設立的事務所和小規(guī)模事務所，重點檢查執(zhí)行的驗資業(yè)務，同時關注是否符合設立條件，是否存在擅用注冊會計師名章和冒名簽字的現(xiàn)象；

　　5.事務所整改情況。

　　三、業(yè)務檢查方法

　　檢查采取到事務所實地檢查的形式進行。具體檢查方法：聽取事務所情況匯報、召開座談會、詢問有關人員、抽取事務所業(yè)務工作底稿、查閱內(nèi)部控制制度等相關資料、與事務所就檢查情況交換意見、形成檢查報告。

　　被抽取的業(yè)務報告一般為被檢查事務所2006年上半年出具的報告，必要時可追溯到以前年度。業(yè)務報告抽取數(shù)量以可總體反映事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量為標準，一般為被檢查事務所2006年上半年出具報告總數(shù)的5％—10％。

　　檢查人員在完成檢查工作后編寫質(zhì)量檢查報告，提交省注協(xié)，同時抄送被檢查事務所。

　　四、時間安排

　　從2006年6月11日到10月。具體到事務所的時間見省注協(xié)通知。

　　五、對事務所的要求

　　1.被檢查事務所要重視這次業(yè)務檢查工作，準備好匯報材料。匯報材料的內(nèi)容要包括：事務所的基本情況；合伙人（發(fā)起人）出資情況；出具報告份數(shù)、報告類型等；內(nèi)部各項管理制度如財務制度、內(nèi)部管理制度、勞動協(xié)議等制度是否建立完善、運行中存在的問題；內(nèi)部執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度是否完善，執(zhí)行怎樣。

　　2.被檢查事務所應配合業(yè)務檢查工作，如實向檢查組提供有關資料。包括所有業(yè)務檔案、各項制度、會議紀要等。

　　3.在檢查期間事務所主任會計師、總審、注冊會計師、檔案管理人員一般要在所并配合檢查組的工作。

　　4.被復查的事務所要針對上年度存在的問題，提交有關整改報告或提供采取的有關措施辦法情況。

　　5.被檢查事務所不能拒絕、阻撓業(yè)務檢查。

　　六、檢查人員權利義務

　　1.檢查人員有權檢查事務所的業(yè)務報告、工作底稿及內(nèi)控制度等與檢查內(nèi)容相關的資料，還可根據(jù)需要對其他相關資料進行檢查。

　　2.檢查人員要以幫助事務所提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目的開展檢查，認真遵守檢查紀律，牢固樹立保密的意識，要認真細致按時完成檢查工作，當檢查人員與被檢查事務所存在利害關系時，檢查人員應主動提出回避，事務所也有權提出回避。

　　附件：列入檢查范圍的事務所名單

　　二○○六年五月二十六日

　　附件：

　　列入檢查范圍的事務所名單

　　中天華正會計師事務所分所