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應(yīng)交稅費的二級和三級明細科目共18個 一文匯總！
應(yīng)交稅費的二級科目有哪些？應(yīng)交稅費的三級科目有哪些？應(yīng)交稅費的二級和三級明細科目共18個！很多初級會計、會計小白們對于應(yīng)交稅費下的二級和三級明細科目還不是很清楚~快來學習一下吧！
科目設(shè)置 ：為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，增值稅一般納稅人應(yīng)當在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置等如下明細科目。
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——10個明細科目
——未交增值稅
——預(yù)交增值稅
——待抵扣進項稅額
——待認證進項稅額
——待轉(zhuǎn)銷項稅額
——簡易計稅
——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
——代扣代交增值稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——10個三級明細
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——XXX
【借方專欄】
①【進項稅額】記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；
②【銷項稅額抵減】記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；
③【已交稅金】記錄一般納稅人當月已交納的應(yīng)交增值稅額；
④【轉(zhuǎn)出未交增值稅】記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應(yīng)交未交的增值稅額；
⑤【減免稅款】記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額；
⑥【出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額】記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額；
【貸方專欄】
⑦【銷項稅額】記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額；
⑧【進項稅額轉(zhuǎn)出】記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額；
⑨【出口退稅】記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額；
⑩【轉(zhuǎn)出多交增值稅】記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月多交的增值稅額；
應(yīng)交稅費——8個二級明細
應(yīng)交稅費——XXX
①“應(yīng)交稅費——未交增值稅”
核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)繳增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
②“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”
一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。
③“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”
核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅。
④“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”
核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
⑤“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”
核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
⑥“應(yīng)交稅費——簡易計稅”
核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。
⑦“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”
核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。
⑧“應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅”
核算納稅人購進在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅
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