2021年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（二十八）

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：樂(lè)樂(lè) 2021/03/22 11:12:15　字體：大小

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2021年初級(jí)會(huì)計(jì)考試備考開(kāi)始啦！通往成功的道路上沒(méi)有捷徑，想拿到初級(jí)會(huì)計(jì)資格證書(shū)，唯有努力！努力！再努力！其實(shí)初級(jí)會(huì)計(jì)考試并沒(méi)有我們想象中的那么難，用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅(jiān)持下來(lái)，你就成功了。以下是本周初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選，供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周一更新。

2021年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（二十八）

多選題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出的表述中，正確的有（　）。

A、保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)建立健全手續(xù)費(fèi)及傭金的相關(guān)管理制度，并加強(qiáng)手續(xù)費(fèi)及傭金結(jié)轉(zhuǎn)扣除的臺(tái)賬管理

B、保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15％計(jì)算扣除限額

C、除保險(xiǎn)企業(yè)外的其他企業(yè)，按所簽訂合同確認(rèn)的收入金額的10％計(jì)算扣除限額

D、從事代理服務(wù)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得該類(lèi)收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本，包括手續(xù)費(fèi)和傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

【正確答案】 AD

【答案解析】選項(xiàng)B，扣除限額為18％；選項(xiàng)C，扣除限額為5％。

單選題

2.甲公司2019年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（　）。

A、300×25%－60＝15萬(wàn)元

B、（300＋300×12%）×25%－60＝24萬(wàn)元

C、[300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5萬(wàn)元

D、（300＋38）×25%－60＝24.5萬(wàn)元

【正確答案】 C

【答案解析】公益性捐贈(zèng)的扣除限額＝300×12%＝36（萬(wàn)元），因此應(yīng)調(diào)增38－36＝2（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅額＝（300＋2）×25%－60＝15.5（萬(wàn)元）。

多選題

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（?。?/p>

A、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，按照不超過(guò)工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，不得在以后年度扣除

B、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按照實(shí)際發(fā)生額的60％計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)

C、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D、一般企業(yè)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

【正確答案】 BCD

【答案解析】企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，按照不超過(guò)工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度扣除。

判斷題

4.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（?。?/p>

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

【答案解析】本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中的虧損彌補(bǔ)。

單選題

5.2019年5月，甲公司向境外乙公司支付特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣500萬(wàn)元。已知境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%，境外乙公司取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是（　）。

A、500×10%×50%＝25萬(wàn)元

B、500×10%＝50萬(wàn)元

C、500×（1－25%）×10%＝37.5萬(wàn)元

D、500×（1－25%）×10%×50%＝18.75萬(wàn)元

【正確答案】 B

【答案解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額；甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額＝500×10%＝50（萬(wàn)元）。

多選題

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的有（　）。

A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的商鋪

B、以融資租賃方式租出的運(yùn)輸設(shè)備

C、未投入使用的廠房

D、未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備

【正確答案】 BD

【答案解析】選項(xiàng)B，由承租方計(jì)提折舊；選項(xiàng)D，房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

多選題

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。下列無(wú)形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有（?。?/p>

A、通過(guò)債務(wù)重組取得的無(wú)形資產(chǎn)

B、自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)

C、接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)

D、接受捐贈(zèng)取得的無(wú)形資產(chǎn)

【正確答案】 ACD

【答案解析】選項(xiàng)B，自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)ACD，通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。