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2020初級會計職稱《初級會計實務》答疑精華：進項稅額轉出
2020年初級會計職稱考試定于2020年5月9日開始進行，各位小伙伴們備考得怎么樣了呢？為幫助大家備考，正保會計網校從答疑板中整理匯總了學員普遍出現的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于第三章“進項稅額轉出”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
詳細問題描述：
把需要轉出進項稅的所有明細和不需要轉出的列示一下；
然后集體福利和發(fā)放給員工的視同銷售做了銷項稅額為什么還要轉出進項稅額？
答疑老師回復：
一般情況下，可以正常抵扣。
進項稅額轉出指原抵扣的進項稅，后來發(fā)生了不可以抵扣的情況，原抵扣的進項稅需要轉出處理，如外購用于職工福利（計入應付職工薪酬）、個人消費（管理費用）、樣品支出（銷售費用）及發(fā)生管理不善造成的存貨毀損的（管理費用）、用于不征稅項目，免稅項目，簡易計稅項目，補充：
1、實務中如果銷售方將開具給采購方的發(fā)票作廢的，如果采購方已認證，這也要進項轉出。
2、不動產自建領用原材料，需要轉出原進項的40%至待抵扣進項稅，然后第13個月再轉回到進項稅額抵扣。
您說的，是自產或委托加工收回商品用于職工福利，那是視同銷售，由于要計算銷項稅，原進項稅可以正常抵扣。
注意和外購的區(qū)別。
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