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初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)易錯(cuò)易混知識(shí)點(diǎn)丨視同銷售VS進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
網(wǎng)校為你整理好了初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)易錯(cuò)易混知識(shí)點(diǎn)和經(jīng)典例題，考前一定要弄清楚！
易錯(cuò)易混考點(diǎn)二十一：視同銷售VS進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
◎“萌”圈點(diǎn)：什么業(yè)務(wù)、什么會(huì)計(jì)分錄
◆指點(diǎn)迷津：
◆經(jīng)典例題
【單選題】某增值稅一般納稅人因管理不善導(dǎo)致火災(zāi)毀損庫存原材料一批，該批原材料賬面記載的成本為100萬元，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅稅額為13萬元，收到保險(xiǎn)公司賠償款56萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準(zhǔn)屬于企業(yè)確認(rèn)該材料毀損凈損失的會(huì)計(jì)分錄是（ ）。
A.借：營(yíng)業(yè)外支出 44
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 44
B.借：管理費(fèi)用 44
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 44
C.借：營(yíng)業(yè)外支出 57
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 57
D.借：管理費(fèi)用 57
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 57
【正確答案】D
【答案解析】會(huì)計(jì)分錄：
批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 113
貸：原材料 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 13
批準(zhǔn)后：
借：其他應(yīng)收款 56
管理費(fèi)用 （113－56）57
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 113
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