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2017銀行初級資格《公司信貸》知識點：現金及現金流量的概念
為了幫助參加2017年銀行職業(yè)資格考試的考生提高備考效果，正保會計網校精心整理了銀行初級職業(yè)資格《公司信貸》第六章客戶分析相關知識點，希望各位考生能夠記牢每個易錯知識點，一舉拿下2017年銀行職業(yè)資格考試！
知識點：現金及現金流量的概念
（1）現金及現金等價物的概念
庫存現金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。
現金流量表中的現金必須不受限制，可以自由使用。已辦理質押的活期存款不能用于還款，因此應該從現金中剔除。
（2）現金流量的概念
流量是一定期間內所發(fā)生的數據。
現金流量包括現金流入量、現金流出量和現金凈流量；現金凈流量為現金流入量和現金流出量之差。
現金流量不討論現金及現金等價物之間的變動（比如，用多余現金購買債券），因為這不影響客戶的償債能力，屬于現金管理。
注：本文原創(chuàng)于正保會計網校（http://tianyujx.com.cn），轉載請注明出處！
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